1、某制药厂（一般纳税人）生产的各类应税和免税药品，2011年1月份至2月份发生如下经济业务：
（1）1月份销售抗生素药品取得含税销售额117000元，由本厂运输部门运输，收到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元。
（2）1月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品50000元（不含税）。
（3）1月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。
（4）2月份销售免税药品一批，取得价款150000元（不含税），该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有运输发票）。
（5）2月份销售应税药品取得不含税300000元。
（6）2月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算该制药厂1月份应纳增值税税额。
（2）计算该制药厂2月份应纳增值税税额。
2、2011年10月，位于某市的某建筑公司在机构所在地发生如下业务：
（1）承建A企业办公楼，合同约定，A企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月份竣工并一次性结算工程价款15035万元（包括保护费20万元、临时设施费15万元）。
（2）承包某企业室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元，辅助材料费60万元；该企业自行采购的材料价款200万及中央空调设备款120万。
（3）与地质勘察队签订一份合同，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入50万元。
（4）将自建的一栋商品房销售，取得销售收入6800万，其中包括代收的城市基础设施配套费200万元，该商品房的成本为3400万元。当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数：
（1）建筑公司10月份承建A企业办公楼应缴纳的营业税；
（2）建筑公司10月份承建室内装修应缴纳的营业税；
（3）建筑公司10月份提供钻井业务应缴纳的营业税；
（4）建筑公司10月份销售自建商品房应缴纳的营业税；
3、李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。
（1）2012年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。
（2）2012年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000-16000）×（1－20％）×20％]。
（3）2012年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[（2000-800）×20％×7]。
（4）2012年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000-800）×20％×4]。
问题：
结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。
4、2012年3月甲房地产公司、乙物业公司和丙建材公司分别以自行开发的房产、货币资金和外购的装修材料共同投资设立丁家居建材公司，三方共同约定按各自的投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。
投资主体投资情况汇总表单位：万元
投资主体 投资方式 投资资产的账面价值 投资资产的公允价值 股权比例
甲房地产公司 房产 4000 7000 70%
乙物业公司 货币资金 2000 2000 20%
丙建材公司 装修材料 800 1000 10%
合计 6800 10000 100%
根据上述提供的资料，作为注册会计师请回答下列问题。
（1）甲房地产公司投资设立丁家居建材公司的行为，是否需缴纳流转税、企业所得税和土地增值税，如果需要缴纳请说明流转税、企业所得税的计税依据？(不要求计算具体数额)
（2）乙物业公司投资设立丁家居建材公司的行为，是否需缴纳流转税、企业所得税和土地增值税，如果需要缴纳请说明流转税、企业所得税的计税依据？(不要求计算具体数额)
（3）丙建材公司投资设立丁家居建材公司的行为，是否需缴纳流转税、企业所得税和土地增值税，如果需要缴纳请说明流转税、企业所得税的计税依据？(不要求计算具体数额)
考试大纲：2013《税法》单元测试题及答案 税法考点讲义 《税法》讲义及习题汇总
备考专题：2013年注册会计师考试备考专题 2013年注册会计师考试课后章节练习及答案专题
为了帮助大家通过考试，233网校为大家并提供注册会计师各科目VIP班（含精讲班+冲刺班+习题班+真题解析班+机考实战班）免费试听 点击进入>>，233网校祝大家考试成功！
