1、
【正确答案】：（1）1月份纳税情况：
增值税销项税额＝117000÷（1+17%）×17% +20000÷（1+17%）×17% +3400÷（1+17%）×17%＝120000×17%＝20400（元）
纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业税÷当月全部销售额、营业额合计＝[68000+（900+100）×7%]×50000÷[117000÷（1+17%）+20000÷（1+17%）+50000]＝20368.77（元）
准予抵扣的增值税进项税额＝68000+（900+100）×7%-20368.77＝44701.23（元）
1月应纳增值税＝20400-44701.23＝-27301.23 （元）
1月份未抵扣完的增值税税额为27301.23元，留抵2月份继续抵扣。 （3分）
（2）2月份纳税情况：
增值税销项税额＝300000×17%＝51000（元）
增值税进项税额＝5000+340-（28000-930）×17%-930÷（1-7%）×7%＝668.1（元）
2月份应纳增值税＝51000-668.1-27301.23＝23030.67（元） （3分）
提示：销售免税货物的运输费用，不得计算进项税额抵扣。纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额；购进货物用于免税项目，进项税额不得抵扣；已抵扣的，应作进项税额转出处理，其中进项税额转出的货物成本中所含运费930元，是按运输费用的7%计入进项税额的，原运费为930÷（1-7%）＝1000（元），因而需转出的进项税额中货物按（28000-930）×17%转出，运费按930÷（1-7%）×7%＝70元转出。
【答案解析】：
【答疑编号10425190】
2、
【正确答案】：（1）纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所有原材料、设备及其他的物资和动力价款在内，不包括建设方提供的设备价款。
应缴建筑业营业税=15035×3%=451.05（万元）
（2）纳税人从事装饰劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部收入和价外费用。
应纳营业税=（1200+60）×3%=37.8（万元）
（3）提供泥浆作业应缴纳营业税=50×3%=1.5（万元）
（4）自建商品房销售应缴纳营业税
=3400×（1+15%）÷（1-3%）×3%+6800×5%=460.93（万元）
【答案解析】：
【答疑编号10425191】
3、
【正确答案】：（1）业务（1）李某取得一次性补偿金，根据税法规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照有关规定，计算征收个人所得税。
补偿金超过3倍的部分＝100000-20000×3＝40000（元），40000÷8＝5000（元）
应纳个税＝（5000-3500）×3％×8＝360 (元)（1.5分）
（2）业务（2）李某取得一次劳务报酬所得超过20000元 ，属于畸高，应该适用加成征收个税。
捐赠限额＝50000×（1-20％）×30％＝12000(元)
应纳个税＝[50000×（1-20％）-12000]×30％-2000＝6400（元） （1.5分）
（3）业务（3）个人出租居住用房，按10％征收个税。
应纳个税＝[（2000-800）×10％]×7＝840(元) （1.5分）
（4）业务（4）连续发生相同的劳务，以一个月为一次计算个税。
应纳个税＝（4×1000－800）×20％＝640（元）（1.5分）
【答案解析】：
【答疑编号10425192】
4、
【正确答案】：（1）甲房地产公司将房产用于对外投资，共担风险，不征收营业税；
甲房地产公司将开发的房产用于对外投资，共担风险，应该缴纳土地增值税；
甲房地产公司将开发的房产对外投资，属于企业所得税视同销售收入，应计算企业所得税。甲房地产公司应确认所得税收入7000万元和所得税成本4000万元，收入扣除成本和缴纳的土地增值税后的余额作为企业所得税的计税依据。（2分）
（2）乙物业公司用货币资金对外投资，不用缴纳流转税、企业所得税和土地增值税。（2分）
（3）丙建材公司以外购的装修材料对外投资，应视同销售缴纳增值税和企业所得税，不涉及土地增值税。
丙建材公司以外购的装修材料对外投资，增值税的计税依据为1000万元；丙建材公司应确认所得税收入1000万元和所得税成本800万元，收入扣除成本和缴纳的城建税与教育费附加后的余额作为企业所得税的计税依据。（2分）
【答案解析】：
【答疑编号10425193】
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