计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有()。
A、建筑容积率在1.0以上
B、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
C、建筑覆盖率在1.0以上
D、增值额未超过扣除项目金额之和的20％
E、单套建筑面积在120平方米以下
【正确答案】ABE
【答案解析】普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下；允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。
计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有()。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、土地征用及拆迁补偿费
C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分
D、超过贷款期限的利息部分
E、加罚的利息
【正确答案】CDE
【答案解析】财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有()。
A、国家依法征用、收回的房地产
B、房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移
C、房地产开发企业将开发产品对外投资
D、合作建房建成后分房自用的
E、企业出租给个人用于经营的房屋
【正确答案】ABDE
【答案解析】选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的有（ ）。
A、与国有企业换房的外资企业
B、合作建房后出售房产的企业
C、转让国有土地使用权的企业
D、将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间
E、出租办公楼的企业
【正确答案】DE
【答案解析】办公楼用于抵押，处于抵押期间产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。出租办公楼产权没有专业，不缴纳土地增值税。
下面情形中，属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的有（ ）。
A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的
E、直接转让土地使用权的
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税的清算。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。
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