一、单项选择题
1．D
[解析]主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。一般而言，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权：对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。
2．C
[解析]选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；自已生产的钢材用于建房，属于视同销售行为，应征收增值税；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为也是视同销售行为，但相关机构设在同一县(市)的除外。因此，正确答案是C。
3．A
[解析]啤酒的单位售价＝85000÷20＝4250(元/吨)，适用消费税率是250元/吨。应纳消费税额＝20×250＝5000(元)。
4．C
[解析]以无形资产投资入股，共担投资风险的，不缴纳营业税。自2009年1月1日起单位和个将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
5．A
[解析]城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点为代扣代收地。
6．B
[解析]纳税义务人，指进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
7．C
[解析]应纳资源税＝1500×40－3000×5＝45000(元)。
8．A
[解析]纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
9．B
[解析]占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税＝100×20＝2000(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。
10．C
[解析]产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；无租使用房产的，由使用人纳税，故题目中ABD均不正确。
11．B
[解析]2马力折合净吨位1吨，拖船和按船舶税额的50%计算。车船税＝4×3000×5＋1800×50%×4×50%＝61800(元)。
12．A
[解析]电车需缴纳车船税。
13．A
[解析]应补缴印花税＝(5000＋7500)×1‰－5＝7．5元。
14．D
[解析]契税的计税依据是成交价格。如果成交价格不能获得或者明显不合理偏低，应参照市场价格确定。
15．B
[解析]会计利润＝5000＋500－3600－800－300＝800(万元)，捐赠扣除限额＝800×12%＝96(万元)。
16．C
[解析]各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
17．C
[解析]通过从高税负国向低税负国或避税地以较低的内部转让定价销售商品属于转让定价的避税方法。
18．C
[解析]税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
19．D
[解析]国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，因此AB不正确；省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此C不正确；税务所在特别授权的情况下可以实施2000元以下的罚款，因此D正确。
20．D
[解析]税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点，受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点。因此，AB两项都不对；税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式，因此，C不对。
