三、计算题
1．[答案及解析]
(1)应缴纳营业税＝(600＋40＋3)×3%＝19．29(万元)
(2)应缴纳营业税＝500×(1－10%)×3%＋2000×3%＝73．5(万元)
(3)应缴纳营业税＝800×3%＝24(万元)
(4)应缴纳营业税＝12÷12×5%×9＝0．45(万元)
(5)应缴纳营业税＝(1500－500)×5%＝50(万元)
(6)应缴纳营业税＝(880－520)×3%＝10．08(万元)
2．[参考答案及解析]
(1)稿酬纳税应由出版社扣缴税款：60000×(1－20%)×20%×(1－30%)＝6720(元)
(2)7月取得的租赁所得应缴纳个人所得税＝(4000－800－800)×10%＋(4000－800－400)×10%＋(4000－800)×10%×4＝1800(元)
(3)9月境外讲座应在我国纳税，可抵免限额以内的境外已纳税款：2500×7．5×(1－20%)×20%＝3000(元)
应在国内补交：3000－80×7．5＝2400(元)
(4)个人将境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。
3．[参考答案及解析]
业务(1)属于以物易物，增值税按平均价格计算，消费税按最高价格计税。销项税＝进项税＝300×400×17%＝20400(元)
消费税＝300×450×30%＝40500(元)
业务(2)销项税＝250×100×17%＝4250(元)消费税＝250×100×30%＝7500(元)
业务(3)国外进口货物应按组成计税价格计征消费税和增值税。
进口香粉应纳消费税＝(50000＋30000)÷(1－30%)×30%＝34285．71(元)
进口香粉应纳增值税＝(50000＋30000)÷(1－30%)×17%＝19428．57(元)
消费税按生产领用数量进行抵扣的；允许扣除的消费税＝34285．71×60%＝20571．43(元)
进口环节的(消费税和增值税)税金合计＝34285．71＋19428．57＝53714．28(元)
业务(4)为影视制作公司生产上妆油不属于消费税的征收范围；销项税＝500×75×17%＝6375(元)
业务(5)进项税＝85000×17%＝14450(元)
本期进项税合计＝20400＋19428．57＋14450＋5680＝59958．57(元)
应向税务机关缴纳的消费税＝40500＋7500－20571．43＝27428．57(元)
应纳增值税＝20400＋4250＋6375－59958．57＝－28933．57(元)
因此，(1)当期进口化妆品进口环节的增值税和消费税为53714．28(元)
(2)本期应向税务机关缴纳的增值税－28933．57(元)
(3)本期应向税务机关缴纳的消费税27428．57(元)
4．[参考答案及解析]
业务(1)应缴纳的印花税＝(8000000＋450000)×0．5%0＋20×5＋1×5＝4330(元)
(2)购销合同应纳的印花税＝(1000000＋3000000)×0．3‰＝1200(元)
(3)证券交易印花税按1‰征收，并采用单边收取的征收方式。证券转让应纳印花税＝500000×1‰＝500(元)
该企业2011年度应缴纳的印花税＝4330＋1200＋500＝6030(元)
