2016注册会计师税法高频考点练习：第十一章个人所得税法
单选题：
1.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得境内所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ）。
A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2015年1月10日入境，2015年10月10日离境
C.×国丙，2014年10月1日入境，2015年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2014年3月1日入境，2015年3月1日离境，其间离境100天
【答案】C
【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国境内居住时间不满365日；(2)选项C：在1个纳税年度(2015年1月1日至2015年12月31日)内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
2.下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是（ ）。
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
【答案】A
【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目，不征收个人所得税。
3.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A.国债利息收入
B.任职高校发放的误餐补助
C.为某企业开设讲座取得的酬金
D.任职高校为其缴付的住房公积金
【答案】C
【解析】选项A：国债利息收入免征个人所得税。选项B：下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。选项C：按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项D：企业和个人按照规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师业余从丙家装公司取得的设计费
D.作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得
【答案】D
【解析】选项D：作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
5.个人取得的下列所得中，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.个人取得兼职收入
B.个人的中奖、中彩所得
C.个人出售自有住房取得的所得
D.个人因从事彩票代销业务取得的所得
【答案】A
【解析】选项B：按照“偶然所得”征收个人所得税；选项C：按照“财产转让所得”征收个人所得税；选项D：按照“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税。
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