2016年注会《公司战略与风险管理》练习题:风险管理框架下的内部控制
一、单项选择题
1.下列不属于销售业务需要关注的风险的是( )。
A.客户信用管理不到位
B.销售政策和策略不当，市场预测不准确
C.销售过程存在舞弊行为
D.产品存在质量问题
2.在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是( )。
A.信息与沟通
B.内部监督
C.内部环境
D.控制活动
3.财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励( )执行。
A.所有企业
B.小企业
C.工业企业
D.国有企业
4.甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责.岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有( )。
A.财务部主任同时担任采购部的审批主管
B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
C.行政部经理兼任工会主席
D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
5.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为( )。
A.运营.财务报告及合规三个目标
B.运营.信息及合规三个目标
C.信息.财务报告及监督三个目标
D.运营.信息及监督三个目标
6.下列各项中，不属于审计委员会职责的是( )。
A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述
B.核查对外报告规定的遵守情况
C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应
D.在内部审计完成后，依据有关工作目标.已实施审计程序.意见及建议编制审计报告
二.多项选择题
1.按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为( )。
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
2.企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是( )。
A.组织架构
B.发展战略
C.财务报告
D.企业文化
3.下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括( )。
A.董事长与总经理分别由不同人担任
B.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额
C.每日经营现金收入尽快存入银行
D.采购合同的订立不负责审批
4.甲公司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。公司董事会为了了解内部控制系统的表现，需要对其进行评估。下列选项中，该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括( )。
A.事后监督
B.横向监督
C.专项监督
D.日常监督
5.甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的包括( )。
A.财务专用章与企业法人章由财务经理保管
B.未设立请购制度
C.各部门负责本部门票据的印刷
D.出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认
6.下面有关内部控制的说法中错误的有( )。
A.企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度
B.董事会应下设审计委员会负责发展战略管理工作
C.企业足额缴纳社会保险费是企业承担社会责任的一种表现
D.风险评估的第一步是采用定量方法评估风险发生的可能性或频率
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