第七章 建设工程施工阶段的投资控制
第一节 施工阶段投资目标控制
监理工程师在施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值。
例1: 监理工程师在施工阶段进行投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的( )。
A.目标值
B. 依据值
C. 最高值
D.有效值
答案：A
一、施工阶段投资控制的工作流程
施工阶段投资控制的工作流程图见书P122\123图7—1。
二、资金使用计划的编制
投资控制的目的是为了确保投资目标的实现。因此，监理工程师必须编制资金使用计划，合理地确定投资控制目标值。如
果没有明确的投资控制目标，就无法进行项目投资实际支出值与目标值的比较，不能进行比较也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就会使控制措施缺乏针对性。在确定投资控制目标时，应有科学的依据。
(一)投资目标的分解
投资目标的分解可以分为按投资构成、按子项目、按时间分解三种类型。
1.按投资构成分解的资金使用计划 见书P124图7—2
工程项目的投资主要分为建筑安装工程投资、设备工器具购置投资及工程建设其他投资。由于建筑工程和安装工程在性质上存在着较大差异，投资的计算方法和标准也不尽相同。因此，在实际操作中往往将建筑工程投资和安装工程投资分解开来。
图7—2中的建筑工程投资、安装工程投资、工器具购置投资可以进一步分解。
2.按子项目分解的资金使用计划 见书P124图7—3
要把项目总投资分解到单项工程和单位工程中，如图7—3所示。
另外，对各单位工程的建筑安装工程投资还需要进一步分解，在施工阶段一般可分解到分部分项工程。
例2：按子项目分解的资金使用计划，对各单位工程的建筑安装工程投资还需要进一步分解，在施工阶段一般可分解到( )。
A.分部工程
B. 分部分项工程
C.安装工程
D.建筑工程
答案：B
3.按时间进度分解的资金使用计划
为了编制项目资金使用计划，并据此筹措资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将项目总投资按其使用时间进行分解。
编制按时间进度的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的投资支出预算。
在编制网络计划时应在充分考虑进度控制对项目划分要求的同时，还要考虑确定投资支出预算对项目划分的要求，做到二者兼顾。
以上三种编制资金使用计划的方法并不是相互独立的。在实践中，往往是将这几种方法结合起来使用，从而达到扬长避短的效果。
(二)资金使用计划的形式
l，按子项目分解得到的资金使用计划表
内容一般包括：
(1)工程分项编码;
(2)工程内容;
(3)计量单位;
(4)工程数量;
(5)计划综合单价;
(6)本分项总计。
2.时间——投资累计曲线
表示方式有两种：一种是在总体控制时标网络图上表示，见书P125图7—4;另一种是利用时间——投资曲线(S形曲线)表示，见书P126图7—5。
时间——投资累计曲线的绘制步骤如下：
(1)确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图;
(2)根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间(月或旬)的投资，在时标网络图上按时间编制投资支出计划;
(3)计算规定时间t计划累计完成的投资额，其计算方法为：各单位时间计划完成的
投资额累加求和，可按下式计算：
Qt=∑qn (n=1—t) (7—1)
式中，Qt ——某时间t计划累计完成投资额;
qn——单位时间n的计划完成投资额;
t——某规定计划时刻。
(4)按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线。
每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划。
一般而言，所有工作都按最迟开始时间开始，对节约建设单位的建设资金贷款利息是有利的，但同时，也降低了项目按期竣工的保证率。因此，监理工程师必须合理地确定投资支出计划，达到既节约投资支出，又能控制项目工期的目的。
例3：一般而言，所有工作都按( )开始，对节约建设单位的建设资金贷款利息是有利的，但同时，也降低了项目按期竣工的保证率。
A.进场开工时间
B. 最迟开始时间
C. 最初开始时间
D.奠基时间
答案：B
3.综合分解资金使用计划表
将投资目标的不同分解方法相结合;会得到比前者更为详尽、有效的综合分解资金使用计划表。
三、施工阶段投资控制的措施
对施工阶段的投资控制应给予足够的重视，仅仅靠控制工程款的支付是不够的，应从组织、经济、技术、合同等多方面采取措施，控制投资。
例4：对施工阶段的投资控制应给予足够的重视，仅仅靠控制工程款的支付是不够的，应从( )等多方面采取措施，控制投资。
A.组织
B.经济
C.技术
D.合同
E.法律
答案：ABC D
(一)组织措施
(1)在项目管理班子中落实从投资控制角度进行施工跟踪的人员工任务分工和职能分工。
(2)编制本阶段投资控制工作计划和详细的工作流程图。
(二)经济措施
(1) 编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标。对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策。
(2) 进行工程计量。
(3)复核工程付款账单，签发付款证书。
(4)在施工过程中进行投资跟踪控制，定期地进行投资实际支出值与计划目标值的比较;发现偏差，—分析产生偏差的原因，采取纠偏措施。
(5)协商确定工程变更的价款扩：审核竣工结算。
(6)对工程施工过程中的投资支。出作好分析与预测十经常或定期向建设单位提交项目投资控制及其存在问题的报告。
(三)技术措施
(1)对设计变更进行技术经济比较，严格控制设计变更注;
(2)继续寻找通过设计挖潜节约投资的可能性;
(3)审核承包商编制的施工组织设计，—对主要施工方案进行技术经济分析。
(四)合同措施
(1)做好工程施工记录，保存各种文件图纸;特别是注有实际施工变更情况的图纸，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据。参与处理索赔事宜。
(2)参与合同修改、补充工作，着重考虑它对投资控制的影响。
第二节 工程计量
一、工程计量的重要性
(一)计量是控制项目投资支出的关键环节
工程计量是指根据设计文件及承包合同中关于工程量计算的规定，项目监理机构对承包商申报的已完成工程的工程量进行的核验。合同条件中明确规定工程量表中开列的工程量是该工程的估算工程量，不能作为承包商应予完成的实际和确切的工程量。经过项目监理机构计量所确定的数量是向承包商支付任何款项的凭证。
(二)计量是约束承包商履行合同义务的手段
计量不仅是控制项目投资支出的关键环节，同时也是约束承包商履行合同义务、强化承包商合同意识的手段。FIDIC合同条件规定、业主对承包商的付款，是以工程师批准的付款证书为凭据的，工程师对计量支付有充分的批准权和否决权，在施工过程中，项目监理机构可以通过计量支付手段，控制工程按合同进行。
二、工程计量的程序
(一)施工合同(示范文本)约定的程序
按照施工合同(示范文本)规定，工程计量的一般程序是：承包人应按专用条款约定的时间，向工程师提交已完工程量的报告，工程师接到报告后7天内按设计图纸核实已完工程量，并在计量前24小时通知承包人，承包人为计量提供便利条件并派人参加。承包人收到通知后不参加计量，计量结果有效，作为工程价款支付的依据。工程师收到承包人报告后7天内未进行计量，从第8天起;承包人报告中开列的工程量既视为已被确认，作为工程价款支付的依据。工程师不按约定时间通知承包人，使承包人不能参加计量，计量结果无效。对承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成返工的工程量，工程师不予计量。
(二)建设工程监理规范规定的程序
(1)承包单位统计经专业监理工程师质量验收合格的工程量，按施工合同的约定填报工程量清单和工程款支付申请表;
(2)专业监理工程师进行现场计量，按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监理工程师审定;
(3)总监理工程师签署工程款支付证书，并报建设单位。
(三)FIDIC施工合同约定的工程计量程序
按照FIDIC施工合同约定，当工程师要求测量工程的任何部分时，应向承包商代表发出合理通知，承包商代表应：
(1)及时亲自或另派合格代表，协助工程师进行测量;
(2)提供工程师要求的任何具体材料。
如果承包商未能到场或派代表，工程师(或其代表)所作测量、应作为准确予以认可。
除合同另有规定外，凡需根据记录进行测量的任何永久工程，此类记录应由工程师准备。承包商应根据或被提出要求时，到场与工程师对记录进行检查和协商，达成一致后应在记录上签字。如承包商未到场，应认为该记录准确，予以认可。如果承包商检查后不同意该记录，和(或)不签字表示同意，承包商应向工程师发出通知，说明认为该记录不准确的部分。工程师收到通知后，应审查该记录，进行确认或更改。如果承包商被要求检查记录14天内，没有发出此类通知，该记录应作为准确予以认可。
例5：按照FIDIC施工合同约定，当工程师要求测量工程的任何部分时，应向( )发出合理通知。
A.承包商
B.承包商代表
C.承包方工程师
D.项目经理
答案：B
三、工程计量的依据
计量依据一般有质量合格证书，工程量清单前言，技术规范中的“计量支付”条款和设计图纸。也就是说，计量时必须以这
些资料为依据。
(一)质量合格证书
对于承包商已完的工程，并不是全部进行计量，而只是质量达到合同标准的已完工程才予以计量。所以工程计量必须与质
量监理紧密配合广经过专业工程师检验，工程质量达到合同规定的标准后，由专业工程师签署报验申请表(质量合格证书)，只
有质量合格的工程才予以计量。所以说质量监理是计量监理的基础，计量又是质量监理的保障，通过计量支付，强化承包商的
质量意识。
(二)工程量清单前言和技术规范
工程量清单前言和技术规范是确定计量方法的依据。因为工程量清单前言和技术规范的“计量支付”条款规定了清单中每一
项工程的计量方法，同时还规定了按规定的计量方法确定的单价所包括的工作内容和范围。
(三)设计图纸
单价合同以实际完成的工程量进行结算，但被工程师计量的工程数量，并不一定是承包商实际施工的数量。计量的几何尺
寸要以设计图纸为依据，工程师对承包商超出设计图纸要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量，不予计量。
四、工程计量的方法
工程师一般只对以下三方面的工程项目进行计量：
(1)工程量清单中的全部项目;
(2)合同文件中规定的项目;
(3)工程变更项目。
根据FIDIC合同条件的规定，一般可按照以下方法进行计量：
1.均摊法
所谓均摊法，就是对清单中某些项目的合同价款，按合同工期平均计量。如：为监理工程师提供宿舍，保养测量设备，保
养气象记录设备，维护工地清洁和整洁等。这些项目都有一个共同的特点，即每月均有发生。所以可以采用均摊法进行计量支付。例如：保养气象记录设备，每月发生的费用是相同的，如本项合同款额为2000元，合同工期为20个月，则每月计量、支付的款额为了：2000元/20月=100元/月。
例6：所谓均摊法，就是对( )中某些项目的合同价款，按合同工期平均计量。
A.合同
B.清单
C.中标价
D.标底价
答案：B
2.凭据法
所谓凭据法，就是按照承包商提供的凭据进行计量支付。如建筑工程险保险费、第三方责任险保险费、履约保证金等项目，一般按凭据法进行计量支付。
3.估价法
所谓估价法，就是按合同文件的规定，根据工程师估算的已完成的工程价值支付。如为工程师提供办公设施和生活设施，为工程师提供用车，为工程师提供测量设备、天气记录设备、通讯设备等项目。这类清单项目往往要购买几种仪器设备，当承包商对于某一项清单项目中规定购买的仪器设备不能一次购进时，则需采用估价法进行计量支付。其计量过程如下：
(1)按照市场的物价情况，对清单中规定购置的仪器设备分别进行估价;
(2)按下式计量支付金额：
F=A*B/D (7—2)
式中，F——计算支付的金额;
A——清单所列该项的合同金额;
B——该顷实际完成的金额。《按估算价格计算》;
D——该项全部仪器设备的总估算价格。
从上式可知：
1)该项实际完成金额B必须按估算各种设备的价格计算，它与承包商购进的价格无关。
2)估算的总价与合同工程量清单的款额无关。
当然，估价的款额与最终支付的款额无关，最终支付的款额总是合同清单中的款额。
4、断面法
断面法主要用于取土坑或填筑路堤土方的计量。对于填筑土方工程，一般规定计量的体积为原地面线与设计断面所构成的体积扩采用这种方法计量，在开工前承包商需测绘出原地形的断面，并需经工程师检查，作为计量的依据。
5。图纸法
在工程量清单中，许多项目采取按照设计图纸所示的尺寸进行计量。如混凝土构筑物的体积，钻孔桩的桩长等。
6。分解计量法
所谓分解计量法，就是将一个项目，根据工序或部位分解为若干子项。对完成的各子项进行汁量支付。这种计量方法主要是为了解决一些包干项目或较大的工程项目的支付时间过长，影响承包商的资金流动等问题。
第三节工程变更价款的确定
一、项目监理机构对工程变更的管理
(1)设计单位对原设计存在的缺陷提出的工程变更;应编制设计变更文件;建设单位或承包单位提出的变更，应提交总监理工程师，由总监理工程师组织专业监理工程师审查。审查同意后，应由建设单位转交原设计单位编制设计变更文件。当工程变更涉及安全、环保等内容时，应按规定经有关部门审定。
例1：设计单位对原设计存在的缺陷提出的工程变更;应编制设计变更文件;建设单位或承包单位提出的变更，应提交( )。
A.监理工程师
B.设计单位
C.总监理工程师
D.施工单位
答案：C
(2)项目监理机构应了解实际情况和收集与工程变更有关的资料。
(3)总监理工程师必须根据实际情况、设计变更文件和其他有关资料，按照施工合同的有关款项，在指定专业监理工程师完成下列工作后，对工程变更的费用和工期做出评估。
1)确定工程变更项目与原工程项目之间的类似程度和难易程度;
2)确定工程变更项目的工程量;
3)确定工程变更的单价或总价。
(4)总监理工程师应就工程变更费用及工期的评估情况与承包单位和建设单位进行协调。
(5)总监理工程师签发工程变更单。
工程变更单应包括工程变更要求、工程变更说明、工程变更费用和工期、必要的附件等内容，有设计变更文件的工程变更应附设计变更文件。
(6)项目监理机构根据项目变更单监督承包单位实施。
在建设单位和承包单位未能就工程变更的费用等方面达成协议时，项目监理机构应提出一个暂定的价格，作为临时支付工程款的依据。该工程款最终结算时，应以建设单位与承包单位达成的协议为依据。在总监理工程师签发工程变更单之前，承包单位不得实施工程变更。
二、我国现行工程变更价款的确定方法
《建设工程施工合同《示范文本》》约定的工程变更价款的确定方法如下：
(1)合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款;
(2)合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款;
(3)合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。
例2：我国现行工程变更价款的确定方法合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经( )确认后执行。
A.工程师
B. 业主
C. 由当地造价管理部门
D.造价师
答案：A
(一)采用合同中工程量清单的单价和价格
采用合同中工程量清单的单价或价格有几种情况：一是直接套用;二是间接套用;三是部分套用。
例3：采用合同中工程量清单的单价或价格有( )情况。
A.组合价
B.直接套用
C.间接套用
D.监理工程师确认
E.部分套用
答案：BCE
(二)协商单价和价格
协商单价和价格是基于合同中没有或者有但不合适的情况而采取的一种方法。
三、FIDIC合同条件下工程的变更与估价
(一)工程变更
1、变更权
根据FIDIC施工合同条件(1999年第一版)的约定，在颁发工程接收证书前的任何时间，工程师可通过发布指示或要求承包商提交建议书的方式，提出变更。承包商应遵守并执行每项变更，除非承包商立即向工程师发出通知，说明(附详细根据)承包商难以取得变更所需的货物。工程师接到此类通知后，应取消、确认或改变原指示。每项变更可包括：
(1)合同中包括的任何工作内容的数量的改变(但此类改变不一定构成变更);
(2)任何工作内容的质量或其他特性的改变;
(3)任何部分工程的标高、位置和(或)尺寸的改变;
(4)任何工作的删减，但要交他人实施的工作除外;
(5)永久工程所需的任何附加工作、生产设备、材料或服务，包括任何有关的竣工试验、钻孔和其他试验和勘探工作;
(6)实施工程的顺序或时间安排的改变。
除非并直到工程师指示或批准了变更，承包商不得对永久工程作任何改变和(或)修改。
2、变更程序
如果工程师在发出变更指示前要求承包商提出一份建议书，承包商应尽快做出书面回应，或提出他不能照办的理由(如果情况如此)，或提交：
(1)对建议要完成的工作的说明，以及实施的进度计划;
(2)根据进度计划和竣工时间的要求，承包商对进度计划做出必要修改的建议书;
(3)承包商对变更估价的建议书。
工程师收到此类建议书后，应尽快给予批准、不批准、或提出意见的回复，在等待答复期间，承包商不应延误任何工作。应由工程师向承包商发出执行每项变更并附做好各项费用纪录的任何要求的指示，承包商应确认收到该指示。
(二)工程变更的估价
除非合同中另有规定，工程师应通过FIDIC(1999年第一版)第12。1款和第12。2款商定或确定的测量方法和适宜的费率和价格，对各项工作的内容进行估价，再按照FIDIC第3.5款，商定或确定合同价格。
第一种情况：
(1)如果此项工作实际测量的工程量比工程量表或其他报表中规定的工程量的变动大于10%;
(2)工程量的变化与该项工作规定的费率的乘积超过了中标的合同金额的0.01%;
(3)由此工程量的变化直接造成该项工作单位成本的变动超过l%;
(4)这项工作不是合同中规定的“固定费率项目”。
第二种情况：
(1)此工作是根据变更与调整的指示进行的;
(2)合同没有规定此项工作的费率或价格;
(3)由于该项工作与合同中的任何工作没有类似的性质或不在类似的条件下进行，故没有一个规定的费率或价格适用。
工程师应在商定或确定适宜费率或价格前，确定用于期中付款证书的临时费率或价格。
第四节 索赔控制
索赔是工程承包合同履行中，当事人一方因对方不履行或不完全履行既定的义务，或者由于对方的行为使权利人受到损失时，要求对方补偿损失的权利。索赔是工程承包中经常发生并随处可见的正常现象。由于施工现场条件、气候条件的变化，施工进度的变化，以及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更、差异、延误等因素的影响，使得工程承包中不可避免地出现索赔，进而导致项目的投资发生变化。因此索赔的控制将是建设工程施工阶段投资控制的重要手段。
例4：( )是建设工程施工阶段投资控制的重要手段。
A.变更的控制
B.反索赔的控制
C.索赔的控制
D.设计的控制
答案：C
一、常见的索赔内容
(一)承包商向业主的索赔
1、不利的自然条件与人为障碍引起的索赔
(1)地质条件变化引起的索赔
(2)工程中人为障碍引起的索赔
2.工程变更引起的索赔
3.工期延期的费用索赔
4、加速施工费用的索赔
5.业主不正当地终止工程而引起的索赔
6、物价上涨引起的索赔
7、法律、货币及汇率变化引起的索赔
8.拖延支付工程款的索赔
9、业主的风险
10.不可抗力
(二)业主向承包商的索赔
1.工期延误索赔
业主在确定误期损害赔偿费的费率时，一般要考虑以下因素：
(1)业主盈利损失;
(2)由于工程拖期而引起的贷款利息增加;
(3)工程拖期带来的附加监理费
(4)由于工程拖期不能使用，继续租用原建筑物或租用其他建筑物的租赁费。
例5：业主在确定误期损害赔偿费的费率时，一般要考虑( )因素。
A.业主盈利损失;
B.由于工程拖期而引起的贷款利息增加;
C.工程拖期带来的附加监理费
D.由于工程拖期不能使用，继续租用原建筑物或租用其他建筑物的租赁费。
E.工程看护费。
答案：ABCD
2.质量不满足合同要求索赔
3.承包商不履行的保险费用索赔
4、对超额利润的索赔
5.对指定分包商的付款索赔
6、业主合理终止合同或承包商不正当地放弃工程的索赔
二、索赔费用的计算
(一)索赔费用的组成
按我国现行规定，建安工程合同价包括直接工程费、间接费、计划利润和税金。一般承包商可索赔的具体费用内容如书图7—6所示。
从原则上说，承包商有索赔权利的工程成本增加，都是可以索赔的费用。这些费用都是承包商为了完成额外的施工任务而增加的开支。但是，对于不同原因引起的索赔，承包商可索赔的具体费用内容是不完全一样的。哪些内容可索赔，要按照各项费用的特点、条件进行分析论证。
1.人工费
人工费包括施工人员的基本工资、工资性质的津贴、加班费、奖金以及法定的安全福利等费用。对于索赔费用中的人工费部分而言，人工费是指完成合同之外的额外工作所花费的人工费用;由于非承包商责任的工效降低所增加的人工费用;超过法定工作时间加班劳动;法定人工费增长以及非承包商责任工程延误导致的人员窝工费和工资上涨费等。
2.材料费
材料费的索赔包括：
(1)由于，索赔事项材料实际用量超过计划用量而增加的材料费;
(2)由于客观原因材料价格大幅度上涨;
(3)由于非承包商责任工程延误导致的材料价格上涨和超期储存费用。
材料费中应包括运输费、仓储费，以及合理的损耗费用。如果由于承包商管理不善，造成材料损坏失效，则不能列入索赔计价。
3.施工机械使用费
施工机械使用费的索赔包括：
(1)由于完成额外工作增加的机械使用费;
(2)非承包商责任工效降低增加的机械使用费;
(3)由于业主或监理工程师原因导致机械停工的窝工费。窝工费的计算。
4.分包费用
分包费用索赔指的是分包商的索赔费，一般也包括人工、材料、机械使用费的索赔。分包商的索赔应如数列入总承包商的索赔款总额以内。
5.工地管理费
索赔款中的工地管理费是指承包商完成额外工程、索赔事项工作以及工期延长期间的工地管理费，包括管理人员工资、办公费、交通费等。但如果对部分工人窝工损失索赔时，因其他工程仍然进行，可能不予计算工地管理费索赔。
6、利息
利息的索赔通常发生于下列情况：
(1)拖期付款的利息;
(2)由于工程变更和工程延期增加投资的利息;
(3)索赔款的利息;
(4)错误扣款的利息。
例6：在索赔款额的计算中，经常包括利息。利息的索赔通常发生于( )情况。
A.拖期付款的利息;
B.由于工程变更和工程延期增加投资的利息;
C.索赔款的利息;
D.错误扣款的利息。
E.预付款的利息
答案：A BCD
至于这些利息的具体利率应是多少，;在实践中可采用不同的标准，主要有这样几种：
(1)按当时的银行贷款利率;
(2)按当时的银行透支利率;
(3)按合同双方协议的利率;
(4)按中央银行贴现率加三个百分点。
7。总部管理费
索赔款中的总部管理费主要指的是工程延误期间所增加的管理费。这项索赔款的计算，目前没有统一的方法。在国际工程施工索赔中总部管理费的计算有以下几种：
(1)按照投标书中总部管理费的比例(3%—8%)计算：
总部管理费=合同中总部管理费比率(%)X(直接费索赔款额+工地管理费索赔款额等)
(2)按照公司总部统一规定的管理费比率计算：
总部管理费=公司管理费比率(%)X(直接费索赔款额+工地管理费索赔款额等)
(3)以工程延期的总天数为基础，计算总部管理费的索赔额，计算步骤如下：
对某一工程提取的管理费=同期内公司的总管理费X该工程的合同额/同期内公司的总合同额
该工程的每日管理费= 该工程向总部上缴的管理费/合同实施天数
索赔的总部管理费=该工程的每日管理费X工程延期的天数
8.利润
一般来说，由于工程范围的变更、文件有缺陷或技术性错误、业主来能提供现场等引起的索赔，承包商可以列入利润。但对于工程暂停的索赔，由于利润通常是包括在每项实施的工程内容的价格之内的，而延误工期并来影响削减某些项目的实施，而导致利润减少。所以，一般监理工程师很难同意在工程暂停的费用索赔中加进利润损失。
索赔利润的款额计算通常是与原报价单中的利润百分率保持一致。即在成本的基础上，增加原报价单中的利润率;作为该项索赔款的利润。
(二)索赔费用的计算方法
1、实际费用法
实际费用法是工程索赔计算时最常用的一种方法。这种方法的计算原则是，以承包商为某项索赔工作所支付的实际开支为根据向业主要求费用补偿。
用实际费用法计算时，在直接费的额外费用部分的基础上，再加上应得的间接费和利润，即是承包商应得的索赔金额。由：于实际费用法所依据的是实际发生的成本记录或单据，所以，在施工过程中，系统而准确地积累记录资料是非常重要的。
2、总费用法
索赔金额=实际总费用—投标报价估算总费用
这种方法只有在难以采用实际费用法时才应用。
3、修正的总费用法
修正的总费用法是对总费用法的改进。
修正的内容如下：
(1)将计算索赔款的时段局限于受到外界影响的时间，而不是整个施工期。
(2)只计算受影响时段内的某项工作所受影响的损失，而不是计算该时段内所有施工工作所受的损失。
(3)与该项工作无关的费用不列入总费用中。
(4)对投标报价费用重新进行核算：按受影响时段内该项工作的实际单价进行核算，乘以实际完成的该项工作的工程量，得出调整后的报价费用。
按修正后的总费用计算索赔金额的公式如下：
索赔金额=某项工作调整后的实际总费用—该项工作的报价费用 (7—4)
修正的总费用法与总费用法相比，有了实质性的改进，它的准确程度已接近于实际费用法。
第五节 工程结算
一 工程价款的结算
(一)工程价款的主要结算方式
(1)按月结算;
(2)竣工后一次结算;
(3)分段结算;
(4)结算双方约定的其他结算方式。
例1：建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在( )以内，或者工程承包合同价值在( )以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。
A.6个月，30万元
B.12个月，100万元
C.12个月，50万元
D.12个月，80万元
答案：B
(二)工程预付款
工程预付款是建设工程施工合同订立后由发包人按照合同约定，在正式开工前预先支付给承包人的工程款。它是施工准备和所需要材料、结构件等流动资金的主要来源，国内习惯上又称为预付备料款。
一般是根据施工工期、建安工作量、主要材料和构件费用占建安工作量的比例以及材料储备周期等因素经测算来确定。
(1)在合同条件中约定;
(2)公式计算法。
工程预付款数额={[工程总价X材料比重(%)]/年度施工天数}X材料储备定额天数
工程预付款比率=工程预付款数额/工程总价X100%
式中：年度施工天数按365天日历天计算;材料储备定额天数由当地材料供应的在途天数、加工天数、整理天数、供应间隔天数、保险天数等因素决定。
(三)工程预付款的扣回
(1)由发包人和承包人通过洽商用合同的形式予以确定，采用等比率或等额扣款的方式。
(2)从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时扣起，从每次中间结算工程价款中，按材料及构件比重扣抵工程价款，至竣工之前全部扣清。
工程预付款起扣点可按下式计算：
T=P—M/N
式中，T——起扣点，即工程预付款开始扣回的累计完成工程金额;
P——承包工程合同总额;
M——工程预付款数额;
N——主要材料，构件所占比重。
例2∶发包人支付给承包人的工程预付款其性质是( )。
A.工程款
B.借款
C.预支
D.定金
答案：C
例3：某工程合同总额500万元，工程预付款为42万，主要材料、构件所占比重为65%，问：起扣点为多少万元?
A.325
B.470
C.435.38
D.430
答案：C
(四)工程进度款
1。工程进度款的计算
《建设工程施工合同(示范文本)》关于工程款的支付也作出了相应的约定：“在确认计量结果后14天内，发包人应向承包人支付工程款(进度款)”。“发包人超过约定的支付时间不支付工程款(进度款)，承包人可向发包人发出要求付款的通知，发包人接到承包人通知后仍不能按要求付款，可与承包人协商签订延期付款协议，经承包人同意后可延期支付。协议应明确延期支付的时间和从计量结果确认后第15天起计算应付款的贷款利息”。“发包人不按合同约定支付工程款(进度款)，双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包人可停止施工，由发包人承担违约责任”。
工程进度款的计算，主要涉及两个方面：一是工程量的计量;二是单价的计算方法。
单价的计算方法，主要根据由发包人和承包人事先约定的工程价格的计价方法决定。目前我国一般来讲，工程价格的计价方法可以分为工料单价和综合单价两种方法。
所谓工料单价法是指单位工程分部分项的单价为直接成本单价，按现行计价定额的人工、材料、机械的消耗量及其预算价格确定，其他直接成本、间接成本、利润、税金等按现行计算方法计算。
所谓综合单价法是指单位工程分部分项工程量的单价是全部费用单价，既包括直接成本，也包括间接成本、利润、税金等一切费用。
(1)可调工料单价法的表现形式;
(2)固定综合单价法的表现形式;
(3)工程价格的计价方法。可调工料单价法和固定综合单价法在分项编号、项月名称、计量单位，工程量计算方面是一致的，都可按照国家或地区的单位工程分部分项进行划分、排列，包含了统一的工作内容，使用统一的计量单位和工程量计算规则。所不同的是，可调工料单价法将工、料、机再配上预算价作为直接成本单价，其他直接成本、间接成本、利润、税金分别计算;因为价格是可调的，其材料等费用在竣工结算时按工程造价管理机构公布的竣工调价系数或按主材计算差价或主材用抽料法计算，次要材料按系数计算差价而进行调整;固定综合单价法是包含了风险费用在内的全费用单价，故不受时间价值的影响。由于两种计价方法的不同，因此工程进度款的计算方法也不同。
(4)工程进度款的计算。当采用可调工料单价法计算工程进度款时于在确定已完工程量后，可按以下步骤计算工程进度款：
1)根据已完工程量的项目名称、分项编号、单价得出合价;
2)将本月所完全部项目合价相加，得出直接费小计;
3)按规定计算其他直接费、现场经费、间接费、利润;
4)按规定计算主材差价或差价系数;
5)按规定计算税金;
6)累计本月应收工程进度款。
例4：当采用可调工料单价法计算工程进度款时于在确定已完工程量后，可按( )步骤计算工程进度款。
A.根据已完工程量的项目名称、分项编号、单价得出合价
B.将本月所完全部项目合价相加，得出直接费小计
C.按规定计算其他直接费、现场经费、间接费、利润
D.按规定计算主材差价或差价系数
E.按规定计算税金 答案：A，B.C D
用固定综合单价法计算工程进度款比用可调工料单价法更方便、省事，工程量得到确认后，只要将工程量与综合单价相乘得出合价，再累加即可完成本月工程进度款的计算工作。
2.工程进度款的支付
工程进度款的支付，一般按当月实际完成工程量进行结算，工程竣工后办理竣工结算。在工程竣工前，承包人收取的工程预付款和进度款的总额一般不超过合同总额(包括工程合同签订后经发包人签证认可的增减工程款)的95%，其余5%尾款，在工程竣工结算时除保修金外一并清算。
(五)竣工结算
工程竣工验收报告经发包人认可后28天内，承包人向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。专业监理工程师审核承包人报送的竣工结算报表，总监理工程师审定竣工结算报表;与发包人，承包人协商一致后，签发竣工结算文件和最终的工程款支付证书。
例5：工程竣工验收报告经发包人认可后( )天内，承包人向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。
A.14
B.21
C.28
D.30
答案：C
竣工结算要有严格的审查，一般从以下几个方面入手：
1、核对合同条款;
2、检查隐蔽验收纪录;
3、落实设计变更签证;
4、按图核实工程数量;
5、执行定额单价;
6、防止各种计算误差。
(六)保修金的返还
工程保修金一般为施工合同价款的3%，在专用条款中具体规定，发包人在质量保修期后14天内，将剩余保修金和利息返还承包商。
二、FIDIC合同条件下工程费用的支付
(一) 工程支付的范围和条件：
1. 工程支付的范围
FIDIC合同条件所规定的工程支付的范围主要包括两部分，如数P151图7—8所示。
一部分费用是工程量清单中的费用，这部分费用是承包商在投标时根据合同条件的有关规定提出的报价，并经业主认可的
费用。
另一部分费用是工程量清单以外的费用，这部分费用虽然在工程量清单中没有规定，但是在合同条件中却有、明确的规定。、因此它也是工程支付的一部分。
2.工程支付的条件
(1) 质量合格是工程支付的必要条件;
(2)符合合同条件;
(3)变更项目必须有工程师的变更通知;
(4)支付金额必须大于期中支付证书规定的最小限额;
(5)承包商的工作使工程师满意。
(二)工程支付的项目
1.工程量清单项目
(1)一般项目的支付。一般项目是指工程量清单中除暂列金额和计日工作以外的全部项目。这类项目的支付是以经过监理工程师计量的工程数量为依据，乘以工程量清单中的单价，其单价一般是不变的。
(2)暂列金额。“暂列金额”是指包括在合同中，供工程任何部分的施工，或提供货物、材料、设备或服务，或提供不可预料事件之费用的一项金额。这项金额按照工程师的指示可能全部或部分使用，或根本不予动用。
(3)计日工作。计日工作是指承包商在工程量清单的附件中，按工种或设备填报单价的日工劳务费和机械台班费，一般用于工程量清单中没有合适项目，且不能安排大批量的流水施工的零星附加工作。
1)按合同中包括的计日工作计划表中所定项目和承包商在其投标书中所确定的费率和价格计算。
2)对于清单中没有定价的项目，应按实际发生的费用加上合同中规定的费率计算有关的费用。
例6：工程量清单项目分为( )。
A.一般项目
B.暂列金额
C.技术措施性项目
D.组织措施性项目
E.计日工作
答案：ABE
2.工程量清单以外项目
(1)动员预付款; (2)材料设备预付款; (4)工程变更的费用; (5)索赔费用; (6)价格调整费用;
(7)迟付款利息; (8)业主索赔。
例7：根据FIDIC施工合同条件(1999年第一版)第14。9条规定，当已颁发工程接收证书时，工程师应确认将保留金的前( )支付给承包商。如果某分项工程或部分工程颁发了接收证书，保留金应按一定比例予以确认和支付，此比例应是该分项工程或部分工程估算的合同价值，除以估算的最终合同价格所得比例的( )。
A.五分之二(40%)，一半
B.一半，五分之二(40%)
C.90%，五分之三(60%)
D.一半，五分之三(60%)
答案：B
(三)工程费用支付的程序
l、承包商提出付款申请 2、工程师审核，编制期中付款证书 3、业主支付
例8：工程费用支付的程序( )。
A.承包商提出付款申请 B.监理工程师审核申请 C.工程师常审核，编制期中付款证书
D.支付金额必须大于期中支付证书规定的最小限额 E.业主支付 答案：A， C. E
(四)工程支付的报表与证书
1. 月报表：月报表是指对每月完成的工程量的核算、结算和支付的报表。
2.竣工报表：承包商在收到工程的接收证书后84天向工程师递交竣工报表《一式六份》，该报表应附有按工程师批准的格式所编写的证明文件。
3。最终报表和结清单 ：承包商在收到履约证书后56天内，应向工程师提交按照工程师批准的格式编制的最终报表草案并附证明文件，一式六份。
4。最终付款证书：工程师在收到正式最终报表及结清单之后28天内，工程师应向业主递交一份最终付款证书。
5、履约证书 ：履约证书应由工程师在整个工程的最后—个区段缺陷通知期限期满之后28天内颁发，这说明承包商已尽其义务完成施工和竣工并修补了其中的缺陷，达到了使工程师满意的程度。
三、工程价款的报考结算
(一)按实际价格结算法
这种方法方便。但由于是实报实销，因而承包商对降低成本不感兴趣，为了避免副作用，造价管理部门要定期公布最高
结算限价，同时合同文件中应规定建设单位或监理工程师有权要求承包商选择更廉价的供应来源。
(二)按主材计算价差
发包人在招标文件中列出需要调整价差的主要材料表及其基期价格《一般采用当时当地工程价格管理机构公布的信息价
或结算价》，工程竣工结算时按竣工当时当地工程价格管理机构公布的材料信息价或结算价，与招标文件中列出的基期价比较
计算材料差价。
(三)主料按抽料计算价差
主要材料按施工图预算计算的用量和竣工当月当地工程价格管理机构公布的材料结算价或信息价与基价对比计算差价。
其他材料按当地工程价格管理机构公布的竣工调价系数计算方法计算差价。
(四)竣工调价系数法
按工程价格管理机构公布的竣工调价系数及调价计算方法计算差价。
(五)调值公式法(又称报考结算—公式法)
事实上;绝大多数情况是发包方和承包方在签订的合同中就明确规定了调值公式。
1。利用调值公式进行价格调整的工作程序及监理工程师应做的工作
价格调整的计算工作比较复杂，其程序是：
首先，确定计算物价指数的品种，一般地说，品种不宜太多，只确立那些对项目投资影响较大的因素，如设备、水泥、
钢材、木材和工资等。这样便于计算。
其次，要明确以下两个问题：一是合同价格条款中，应写明经双方商定的调整因素，在签订合同时要写明考核几种物价
波动到何种程度才进行调整。二是考核的地点和时点：地点一般在工程所在地，或指定的某地市场价格;时点指的是某月某
日的市场价格。这里要确定两个时点价格，即基准日期的市场价格《基础价格》和与特定付款证书有关的期间最后一天的49
天前的时点价格。这两—个时点就是计算调值的依据。
第三，确定各成本要素的系数和固定系数，各成本要素的系数要根据各成本要素对总造价的影响程度而定。各成本要素
系数之和加上固定系数应该等于1。
在实行国际招标的大型合同中，监理工程师应负责按下述步骤编制价格调值公式：
(1)分析施工中必需的投入，并决定选用一个公式，还是选用几个公式;
(2)估计各项投入占工程总成本的相对比重，以及国，内投入和国外投入的分配，并决定对国内成本与国外成本是否分别
采用单独的公式;
(3)选择能代表主要投入的物价指数;
(4)确定合同价中固定部分和不同投入因素的物价指数的变化范围;
(5)规定公式的应用范围和用法;
(6)如有必要，规定外汇汇率的调整。
2。建筑安装工程费用的价格调值公式
P=PO(a0+a1*A/Ao+a2*B/Bo十a3*C/Co+a4*D/Do)
式中，P——调值后合同价款或工程实际结算款l
Po——合同价款中工程预算进度款;
a0——固定要素，代表合同支付中不能调整的部分;
a1、a2、a3、a4——代表有关成本要素(如：人工费用、钢材费用，、水泥费用、运输费等)在合同总价中所占的比重ao+a1+a2+a3+a4=1;
Ao、Bo、Co、Do——基准日期与a1、a2、a3、a4对应的各项费用的基期价格指数或价格;
A、B、C、D——与特定付款证书有关的期间最后一天的49天前与a1、a2、a3、a4对应的各成本要素的现行价格指数或价格。
监理工程师在编制标书中，尽可能要确定合同价中固定部分和不同投入因素的比重系数和范围，招标时以给投标人留下选择的余地。
三、工程价款的报考结算
(一)按实际价格结算法
这种方法方便。但由于是实报实销，因而承包商对降低成本不感兴趣，为了避免副作用，造价管理部门要定期公布最高结算限价，同时合同文件中应规定建设单位或监理工程师有权要求承包商选择更廉价的供应来源。
(二)按主材计算价差
发包人在招标文件中列出需要调整价差的主要材料表及其基期价格《一般采用当时当地工程价格管理机构公布的信息价或结算价》，工程竣工结算时按竣工当时当地工程价格管理机构公布的材料信息价或结算价，与招标文件中列出的基期价比较计算材料差价。
(三)主料按抽料计算价差
主要材料按施工图预算计算的用量和竣工当月当地工程价格管理机构公布的材料结算价或信息价与基价对比计算差价。其他材料按当地工程价格管理机构公布的竣工调价系数计算方法计算差价。
(四)竣工调价系数法
按工程价格管理机构公布的竣工调价系数及调价计算方法计算差价。
(五)调值公式法(又称报考结算—公式法)
事实上;绝大多数情况是发包方和承包方在签订的合同中就明确规定了调值公式。
1。利用调值公式进行价格调整的工作程序及监理工程师应做的工作
价格调整的计算工作比较复杂，其程序是：
首先，确定计算物价指数的品种，一般地说，品种不宜太多，只确立那些对项目投资影响较大的因素，如设备、水泥、钢材、木材和工资等。这样便于计算。
其次，要明确以下两个问题：一是合同价格条款中，应写明经双方商定的调整因素，在签订合同时要写明考核几种物价波动到何种程度才进行调整。二是考核的地点和时点：地点一般在工程所在地，或指定的某地市场价格;时点指的是某月某日的市场价格。这里要确定两个时点价格，即基准日期的市场价格《基础价格》和与特定付款证书有关的期间最后一天的49天前的时点价格。这两—个时点就是计算调值的依据。
第三，确定各成本要素的系数和固定系数，各成本要素的系数要根据各成本要素对总造价的影响程度而定。各成本要素系数之和加上固定系数应该等于1。
在实行国际招标的大型合同中，监理工程师应负责按下述步骤编制价格调值公式：
(1)分析施工中必需的投入，并决定选用一个公式，还是选用几个公式;
(2)估计各项投入占工程总成本的相对比重，以及国，内投入和国外投入的分配，并决定对国内成本与国外成本是否分别采用单独的公式;
(3)选择能代表主要投入的物价指数;
(4)确定合同价中固定部分和不同投入因素的物价指数的变化范围;
(5)规定公式的应用范围和用法;
(6)如有必要，规定外汇汇率的调整。
2。建筑安装工程费用的价格调值公式
P=PO(a0+a1*A/Ao+a2*B/Bo十a3*C/Co+a4*D/Do)
式中，P——调值后合同价款或工程实际结算款l
Po——合同价款中工程预算进度款;
a0——固定要素，代表合同支付中不能调整的部分;
a1、a2、a3、a4——代表有关成本要素(如：人工费用、钢材费用，、水泥费用、运输费等)在合同总价中所占的比重ao+a1+a2+a3+a4=1;
Ao、Bo、Co、Do——基准日期与a1、a2、a3、a4对应的各项费用的基期价格指数或价格;
A、B、C、D——与特定付款证书有关的期间最后一天的49天前与a1、a2、a3、a4对应的各成本要素的现行价格指数或价格。
监理工程师在编制标书中，尽可能要确定合同价中固定部分和不同投入因素的比重系数和范围，招标时以给投标人留下选择的余地。
投资偏差分析
一、 投资偏差的概念
在投资控制中，把投资的实际值与计划值的差异叫做投资偏差，即：
投资偏差=已完工程实际投资—已完工程计划投资
例9：投资偏差结果为正，表示( )，结果为负，表示( )。
A.投资节约，投资超支 B.物价上涨，物价下降 C。投资超支，投资节约 D.进度加快，进度放慢 答案：C
进度偏差1=已完工程实际时间—已完工程计划时间
进度偏差2=拟完工程计划投资—已完工程计划投资
1.局部偏差和累计偏差
所谓局部偏差，有两层含义：一是对于整个项目而言，指各单项工程、单位工程及分部分项工程的投资偏差;另一含义是
对于整个项目已经实施的时间而言，是指每一控制周期所发生的投资偏差。累计偏差是一个报考的概念，其数值总是与具体的
时间联系在一起，第一个累计偏差在数值上等于局部偏差，最终的累计偏差就是整个项目的投资偏差。
2。绝对偏差和相对偏差
绝对偏差是指投资实际值与计划值比较所得到的差额。
相对偏差=绝对偏差/投资计划值=(投资实际值-投资计划值)/投资的计划值
3.偏差程度
偏差程度是指投资实际值对计划值的偏离程度，其表达式为：
投资偏差程度=投资实际值/投资计划值二、偏差分析的方法
偏差分析可采用不同的方法，常用的有横道图法、表格法和曲线法。
(一)横道图法
用横道图法进行投资偏差分析，是用不同的横道标识已完工程计划投资、拟完工程计划投资和已完工程实际投资，横道的
长度与其金额成正比例，见书P161图7—9。
横道图法具有形象、直观、一目了然等优点，它能够准确表达出投资的绝对偏差，而且能一眼感受到偏差的严重性。但是，
这种方法反映的信息量少，一般在项目的较高管理层应用。
(二)表格法
表格法是进行偏差分析最常用的一种方法。它将项目编号、名称、各投资参数以及投资偏差数综合归纳人一张表格中，并
且直接在表格中进行比较。
用表格法进行偏差分析具有如下优点：
(1)灵活、适用性强。可根据实际需要设计表格，进行增减项。
(2)信息量大。可以反映偏差分析所需的资料，从而有利于投资控制人员及时采取针对性措施，加强控制。
(3)表格处理可借助于计算机，从而节约大量数据处理所需的人力，并大大提高速度。见书P161表7—6是用表格法进行偏
差分析的例子。
(三)曲线法(赢值法)
曲线法是用投资累计曲线(S形曲线)来进行投资偏差分析的一种方法，见图7—10。其中a表示投资实际值曲线，p
表示投资计划值曲线，两条曲线之间的竖向距离表示投资偏差。
在用曲线法进行投资偏差分析时，首先要确定投资计划值曲线。投资计划值曲线是与确定的进度计划联系在一起的。
同时，也应考虑实际进度的影响，应当引人三条投资参数曲线，即已完工程实际投资曲线，已完工程计划投资曲线
b和拟完工程计划投资曲线p，见书P162图7—11图中曲线a与曲线b的竖向距离表示投资偏差，曲线b与曲线p的水平距离表示进度偏差。
见书P162图7—11反映的偏差为累计偏差。用曲线法进行偏差分析同样具有形象、直观的特点，但这种方法很难直接用于定量分析，只能对定量分析起一定的指导作用。
三、偏差原因分析
偏差分析的一个重要目的就是要找出引起偏差的原因，从而有可能采取有针对性的措施，减少或避免相同原因的再次发生。
一般来说，产生投资偏差的原因有以下几种，见书P165图7—13
四、纠偏
对偏差原因进行分析的目的是为了有针对性地采取纠偏措施，从而实现投资的报考控制和主动控制。
例10：纠偏可采用( )措施。
A.法律
B.组织
C.经济
D.技术
E.合同
答案：BCDE
