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《基金法律法规、职业道德与业务规范》（9月9日）
1、基金管理公司设立基金产品时，以下会计行为正确的是( )。
A. 为提高基金估值效率，对产品投资标的统一采用成本法估值
B. 建立复核制度，防止会计差错产生
C. 将同类型产品合并记账，提高记账效率
D. 将基金资产计入公司净资产
基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转：
(1)应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。
(2)应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。
(3)应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。
(4)应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。
(5)应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。
(6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。
(7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。
2、某基金管理公司的总经理在内部会议上谈到自己对风险管理的认识，以下他的观点存在错误的是( )。
A. 公司应当围绕总体经营战略制定风险管理战略
B. 风险管理是公司风险管理职能部门独自承担的职责
C. 风险管理是公司有效管理各环节风险的持续过程
D. 公司应当根据自身风险偏好制定风险应对策略
参考答案B
参考解析基金公司管理层、各部门及各级岗位在内部组织结构的设计上应形成权责明确、相互制约的机制，建立部门和岗位之间的制衡机制，消除风险管理盲点，强化全员合规和风险控制。故B错误
3、下列机构中不可以办理开放式基金份额登记业务的有( )。
Ⅰ 基金管理人
Ⅱ 基金托管人
Ⅲ 中国证券登记结算有限责任公司
Ⅳ 第三方独立销售机构
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ
我国开放式基金注册登记体系的模式
(1)基金管理人自建注册登记系统的“内置”模式;
(2)委托中国证券登记结算有限责任公司作为注册登记机构的“外置”模式。
4、关于基金当事人的描述，以下说法正确的是( )。
A. 基金管理人是基金资产的所有者
B. 基金当事人是指基金合同的当事人，包括基金投资者、基金管理人、基金托管人和基金销售机构
C. 基金托管人必须是取得基金托管资格的商业银行
D. 基金管理人必须独立于基金托管人
基金份额持有人是基金资产的所有者，故A错误;
我国的证券投资基金依据基金合同设立，基金份额持有人、基金管理人与基金托管人是基金合同的当事人，简称基金当事人。故B错误;
基金托管人不一定是取得基金托管资格的商业银行，故C错误。
5、以下不属于私募基金管理人高级管理人员的是( )。
A. 人事负责人
B. 合规风控负责人
C. 执行事务合伙人(委派代表)
D. 副总经理
