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四、财务舞弊和识别

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四、财务舞弊和识别考点解析

所属考试：基金从业

授课老师：赵聪

所属科目：证券投资基金基础知识

考点标签：了解

所属章节：第三章投资管理基础/第二节财务报表分析/四、财务舞弊和识别

所属版本：2025

四、财务舞弊和识别介绍

一、财务舞弊的定义

财务舞弊是指公司内部人员以误导投资者和其他利益相关方对公司财务状况的认知为目的，蓄意操纵或歪曲财务数据的行为。

舞弊行为具有蓄意性和欺骗性，通常包括以下几种形式：

1.收入确认舞弊：虚增收入或提前确认收入。

2.费用操纵：推迟费用确认或虚减费用。

3.资产虚增：虚构资产或夸大资产价值。

4.负债隐瞒：未披露或低估负债。

二、财务舞弊的成因

（1）来自市场和股东的业绩压力可能驱使管理层采取不当手段以达到短期目标。

（2）管理层的道德风险和不合理的薪酬激励机制可能引发短视行为。

（3）公司内部控制系统的缺陷和公司治理机制的不健全也为舞弊行为提供了可乘之机。

专题更新时间：2025/12/29 17:20:19

四、财务舞弊和识别考点试题

单选题 1.（）是指公司内部人员以误导投资者和其他利益相关方对公司财务状况的认知为目的，蓄意操纵或歪曲财务数据的行为。

A . 财务造假

B . 财务舞弊

C . 财务错误

D . 财务失真

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正确答案: B

答案解析: 选项B正确：财务舞弊是指公司内部人员以误导投资者和其他利益相关方对公司财务状况的认知为目的，蓄意操纵或歪曲财务数据的行为。
选项ACD为干扰项，教材未涉及。

单选题 2.（　　）是指公司内部人员以误导投资者和其他利益相关方对公司财务状况的认知为目的，蓄意操纵或歪曲财务数据的行为。

A . 财务造假

B . 财务舞弊

C . 财务错误

D . 财务失真

查看答案去答题练习

正确答案: B

答案解析: 选项B正确：财务舞弊是指公司内部人员以误导投资者和其他利益相关方对公司财务状况的认知为目的，蓄意操纵或歪曲财务数据的行为。

单选题 3.（）是指公司内部人员以误导投资者和其他利益相关方对公司财务状况的认知为目的，蓄意操纵或歪曲财务数据的行为。

A . 财务风险

B . 财务舞弊

C . 财务分析

D . 财务规划

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正确答案: B

答案解析: 选项B正确：财务舞弊是指公司内部人员以误导投资者和其他利益相关方对公司财务状况的认知为目的，蓄意操纵或歪曲财务数据的行为。
选项ACD为干扰项

单选题 4.与无意的会计错误不同，舞弊行为具有蓄意性和欺骗性，通常包括以下几种形式（）。
Ⅰ. 收入确认舞弊：虚增收入或提前确认收入
Ⅱ. 费用操纵：推迟费用确认或虚减费用
Ⅲ. 资产虚增：虚构资产或夸大资产价值
Ⅳ. 负债隐瞒：未披露或低估负债

A . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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正确答案: D

答案解析: Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确：与无意的会计错误不同，舞弊行为具有蓄意性和欺骗性，通常包括以下几种形式：
①收入确认舞弊：虚增收入或提前确认收入。
②费用操纵：推迟费用确认或虚减费用。
③资产虚增：虚构资产或夸大资产价值。
④负债隐瞒：未披露或低估负债。
综上，该题选D。

大咖讲解：四、财务舞弊和识别

赵聪

基金从业

银行从业

原某985高校金融讲师，CFP持证人, 中国工商银行、中信银行、中国人寿保险公司、中泰证券、中国邮政集团等多家机构特聘内训讲师。

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三、杜邦分析法

高频

（一）偿债能力

分类	内容
偿债能力	短期偿债能力	流动比率=流动资产/流动负债	＞2表明公司具备较强的短期偿付能力
		速动比率=（流动资产-存货）/流动负债	＞1表明公司具备良好的短期偿债能力流动资产的内部转换不会改变流动比率，可能改变速动比率，比如用现金购买存货，流动比率不变，速动比率降低
	长期偿债能力	资产负债率=负债总额/资产总额	数值越大→财务杠杆比率越高→负债越重
		权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/（1-资产负债率）
		负债权益比=负债总额/所有者权益总额=资产负债率/（1-资产负债率）
		利息保障系数=息税前利润/利息费用	衡量公司对于长期债务利息保障程度

高频

（二）营运效率

高频

（三）盈利能力

分类	内容
盈利能力	毛利率=毛利/营业收入=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%	衡量公司对产品的定价能力和成本控制能力
	销售利润率=净利润/营业收入×100%	其他条件不变时，销售利润率越高越好
	总资产收益率=净利润/总资产×100%	反映公司利用资产创造利润的能力
	净资产收益率=净利润/所有者权益×100%	（1）又称：权益报酬率（2）衡量每单位所有者权益能够带来的利润（3）衡量公司最大化股东财富能力的比率

高频

（四）发展能力

分类	内容
发展能力	销售增长率=（本期销售收入-上期销售收入）/上期销售收入×100%	反映公司经营规模扩张速度
	净利润增长率=（本期净利润-上期净利润）/上期净利润×100%	反映公司净利润的变动趋势
	每股收益增长率=（本期每股收益-上期每股收益）/上期每股收益×100%	衡量公司为股东创造利润的增长速度