真题考点总结： 所得税计税依据
企业所得税的计税依据为应纳税所得额。即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为:
应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一弥补以前年度亏损
1)收人总额。是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人，包括:销售货物收人;提供劳务收入;转让财产收人;股息、红利等权益性投资收益;利息收人;租金收人;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收人。
2)不征税收人。收人总额中的下列收人为不征税收人:财政拨款;依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收人。
3)免税收人。企业的下列收入为免税收人:国债利息收人;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。
4)各项扣除。企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
5)弥补以前年度亏损。根据利润的分配顺序，企业发生的年度亏损，在连续5年内可以用税前利润弥补进行弥补。
6)在计算应纳税所得额时不得扣除的支出。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;允许扣除范围以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。
真题回顾：
按照所得税制度，企业发生的公益性捐赠支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是( )
A.在年度利润总额12%以内的部分
B.在年度利润总额15%以内的部分
C.在年度营业收入3%以内的部分
D.在年度营业收入5%以内的部分
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除,
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