（一）投资方案现金流量表

（一）工程项目策划的主要作用
1、构思工程项目系统框架
（1）工程项目策划的首要任务是根据建设意图进行工程项目的定义和定位，全面构想一个待建项目系统。
（2）工程项目定义是指要明确界定工程项目的用途、性质，具体描述工程项目的主要用途和目的。
（3）工程项目定位是要根据市场需求，综合考虑投资能力和最有利的投资方案，决定工程项目的规格和档次。【2016】
（4）在工程项目定义和定位明确的前提下，需要提出工程项目系统框架，进行工程项目功能分析，确定工程项目系统组成。

（二）工程项目策划的主要内容★★★
1、工程项目构思策划

2、工程项目实施策划【2021、2019、2018、2017、2016】

（三）多方案比选【2020、2018】
工程项目多方案比选主要包括：工艺方案比选、规模方案比选、选址方案比选，甚至包括污染防治措施方案比选等。无论哪一类方案比选，均包括技术方案比选和经济效益比选两个方面。

（一）工程项目经济评价的内容、方法和原则★★★

1、工程项目经济评价的内容

2、财务分析与经济分析的联系和区别

（1）财务分析与经济分析的联系

1）财务分析是经济分析的基础。

2）大型工程项目中，经济分析是财务分析的前提。

（2）财务分析与经济分析的区别【2021、2019、2017】

3、工程项目经济评价应遵循的基本原则【2020】

（1）“有无对比”原则。“有无对比”是指“有项目”相对于“无项目”的对比分析。

（2）效益与费用计算口径对应一致的原则。

（3）收益与风险权衡的原则。

（4）定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。

（5）动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。

（二）工程项目财务分析★★★

1、财务效益和费用的构成

（1）市场化运作的经营性项目，其财务效益主要是指所获取的营业收入。按照有关会计及税收制度，先征后返的增值税应记作补贴收入，作为财务效益进行核算。

（2）对于以提供公共产品服务于社会或以保护环境等为目标的非经营性项目，这类项目需要政府提供补贴才能维持正常运转，应将补贴作为项目的财务收益，通过预算平衡计算所需要补贴的数额。

（3）对于为社会提供准公共产品或服务，且运营维护采用经营方式的项目，这类项目的财务效益包括营业收入和补贴收入。

（4）项目所支出的费用主要包括投资、成本费用和税金等。

2、财务分析参数【2021、2016】

3、财务分析内容和指标【2020】

（1）经营性项目

1）财务分析

2）盈利能力分析的主要指标包括项目投资财务内部收益率和财务净现值、项目资本金财务内部收益率、投资回收期、总投资收益率、项目资本金净利润率等，可根据项目的特点及财务分析的目的、要求等选用。

3）财务生存能力分析，应在财务分析辅助表和利润与利润分配表的基础上编制财务计划现金流量表，财务可持续性应首先体现在有足够大的经营活动净现金流量，其次，各年累计盈余资金不应出现负值。

（2）非经营性项目

对有营业收入的项目，财务分析应根据收入抵补支出的程度，分别对待。收入补偿费用的顺序应为补偿人工、材料等生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、计提折旧和偿还借款本金。

（三）工程项目经济分析

1、应进行经济费用效益分析的项目

（1）具有垄断特征的项目；

（2）产出具有公共产品特征的项目；

（3）外部效果显著的项目；

（4）资源开发项目；

（5）涉及国家经济安全的项目；

（6）受过度行政干预的项目。

2、经济效益的计算应遵循的原则

应遵循支付意愿（WTP）原则和（或）接受补偿意愿（WTA）原则；经济费用的计算应遵循机会成本原则。

3、经济费用效益分析

经济费用效益分析应采用以影子价格体系为基础的预测价格，不考虑价格总水平变动因素。项目经济费用效益分析采用社会折现率对未来经济效益和经济费用流量进行折现。

分析项目投资的经济效率，具体可以采用经济净现值（ENPV）、经济内部收益率（EIRR）、经济效益费用比（RBC）等指标。

4、区域经济与宏观经济影响分析指标

1、投资现金流量表【2020、2016】

投资现金流量表是以投资方案为一独立系统进行设置的。它以投资方案建设所需的总投资作为计算基础，反映投资方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出。通过投资现金流量表可计算投资方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察投资方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。根据需要，可从所得税前（即息税前）和（或）所得税后（即息税后）两个角度进行考察，选择计算所得税前和（或）所得税后指标。

2、资本金现金流量表

资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案。

3、投资各方现金流量表

是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。

4、财务计划现金流量表【2018】

反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。

5、投资方案现金流量表的构成要素

工程项目策划的主要内容★★★
1、工程项目构思策划

2、工程项目实施策划

工程项目经济评价的内容、方法和原则★★★

1、工程项目经济评价的内容

2、财务分析与经济分析的联系和区别

（1）财务分析与经济分析的联系

1）财务分析是经济分析的基础。

2）大型工程项目中，经济分析是财务分析的前提。

（2）财务分析与经济分析的区别

3、工程项目经济评价应遵循的基本原则

（1）“有无对比”原则。“有无对比”是指“有项目”相对于“无项目”的对比分析。

（2）效益与费用计算口径对应一致的原则。

（3）收益与风险权衡的原则。

（4）定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则。

（5）动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。

工程项目财务分析★★★

1、财务效益和费用的构成

（1）市场化运作的经营性项目，其财务效益主要是指所获取的营业收入。按照有关会计及税收制度，先征后返的增值税应记作补贴收入，作为财务效益进行核算。

（2）对于以提供公共产品服务于社会或以保护环境等为目标的非经营性项目，这类项目需要政府提供补贴才能维持正常运转，应将补贴作为项目的财务收益，通过预算平衡计算所需要补贴的数额。

（3）对于为社会提供准公共产品或服务，且运营维护采用经营方式的项目，这类项目的财务效益包括营业收入和补贴收入。

（4）项目所支出的费用主要包括投资、成本费用和税金等。

2、财务分析参数

3、财务分析内容和指标

（1）经营性项目

1）财务分析

2）盈利能力分析的主要指标包括项目投资财务内部收益率和财务净现值、项目资本金财务内部收益率、投资回收期、总投资收益率、项目资本金净利润率等，可根据项目的特点及财务分析的目的、要求等选用。

3）财务生存能力分析，应在财务分析辅助表和利润与利润分配表的基础上编制财务计划现金流量表，财务可持续性应首先体现在有足够大的经营活动净现金流量，其次，各年累计盈余资金不应出现负值。

（2）非经营性项目

对有营业收入的项目，财务分析应根据收入抵补支出的程度，分别对待。收入补偿费用的顺序应为补偿人工、材料等生产经营耗费、缴纳流转税、偿还借款利息、计提折旧和偿还借款本金。

工程项目经济分析

1、应进行经济费用效益分析的项目

（1）具有垄断特征的项目；

（2）产出具有公共产品特征的项目；

（3）外部效果显著的项目；

（4）资源开发项目；

（5）涉及国家经济安全的项目；

（6）受过度行政干预的项目。

2、经济效益的计算应遵循的原则

应遵循支付意愿（WTP）原则和（或）接受补偿意愿（WTA）原则；经济费用的计算应遵循机会成本原则。

3、经济费用效益分析

经济费用效益分析应采用以影子价格体系为基础的预测价格，不考虑价格总水平变动因素。项目经济费用效益分析采用社会折现率对未来经济效益和经济费用流量进行折现。

分析项目投资的经济效率，具体可以采用经济净现值（ENPV）、经济内部收益率（EIRR）、经济效益费用比（RBC）等指标。

4、区域经济与宏观经济影响分析指标

经济分析主要报表

经济分析主要报表包括项目投资经济费用效益流量表、经济费用效益分析投资费用估算调整表和经济费用效益分析经营费用估算调整表。

工程项目策划的主要作用
1、构思工程项目系统框架
（1）工程项目策划的首要任务是根据建设意图进行工程项目的定义和定位，全面构想一个待建项目系统。
（2）工程项目定义是指要明确界定工程项目的用途、性质，具体描述工程项目的主要用途和目的。
（3）工程项目定位是要根据市场需求，综合考虑投资能力和最有利的投资方案，决定工程项目的规格和档次。
（4）在工程项目定义和定位明确的前提下，需要提出工程项目系统框架，进行工程项目功能分析，确定工程项目系统组成。

多方案比选
工程项目多方案比选主要包括：工艺方案比选、规模方案比选、选址方案比选，甚至包括污染防治措施方案比选等。无论哪一类方案比选，均包括技术方案比选和经济效益比选两个方面。