第七章第二节 基金费用
在基金运作过程中经常提到的费用包括两大类：
1．基金投资者承担
基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要是申购费、赎回费及基金转换费。
例7—3(2012年3月真题·单选题)
基金投资组合中的某个股票长期停牌期间，市场出现了大幅趋势性波动，为了能使基金资产净值更好地反映市场的这种变化，基金托管人根据国家政策和法律法规，对估值方法作了修改，这种做法符合（ ）原则。
A-合法性
B．及时性
C．审慎性
D．独立性
【参考答案】C
【解析】基金托管人内部控制的审慎性原则是指各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证基金资产的安全与完整。此题所述体现了审慎性原则。
2．基金资产承担
基金管理过程中发生的费用，主要有基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金资产承担。对于不收取申购费、赎回费的基金，还可以按照相关规定从基金资产中计提一定的费用，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。两者的区别：一类是由投资者承担(直接)，另一类则是由基金资产承担(变相地由投资者承担)。
一、基金费用的种类
下列与基金有关的费用可以从基金财产中列支：
1．基金管理人的管理费。
2．基金托管人的托管费。
3．销售服务费。
4．基金合同生效后的信息披露费用。
5．基金合同生效后的会计师费和律师费。
6．基金份额持有人大会费用。
7．基金的证券交易费用。
8．按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。
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