基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告。基金年度报告的财务会计报告应当经过审计。
(一)基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任
管理人是基金年度报告的编制者和披露义务人。基金年度报告应经2/3以上独立董事签字同意，并由董事长签发。如个别董事对年度报告内容的真实、准确、完整无法保证或存在异议，应当单独陈述理由和发表意见；未参会董事应当单独列示其姓名。与托管职责相关的披露责任，包括负责复核年报、半年报中的财务会计资料等内容，并出具托管人报告等。
(二)正文与摘要的披露
目前，基金年报采用在管理人网站上披露正文、在指定报刊上披露摘要两种方式。普通投资者通过阅读摘要即可获取重要信息，而专业投资者通过阅读正文可获得更为详细的信息。
(二)关于年度报告中的“重要提示”
年度报告中注册会计师出具非标准无保留意见的提示。
(四)基金财务指标的披露
净值增长指标是目前较为合理的评价基金业绩表现的指标。
(五)基金净值表现的披露
基金资产净值信息是基金资产运作成果的集中体现。基金资产运作情况主要表现为证券资产的利息收入、投资收益和公允价值变动损益，具体又反映到基金资产净值的波动上。目前，法规要求在基金年度报告、半年度报告、季度报告中以图表形式披露基金的净值表现。
(六)管理人报告的披露
管理人报告是基金管理人就报告期内管理职责履行情况等事项向投资者进行的汇报。
(七)基金财务会计报告的编制与披露
基金财务报表的编制与披露。基金财务报表包括报告期末及其前一个年度末的比较式资产负债表、该两年度的比较式利润表、该两年度的比较式所有者权益变动表。
(八)基金投资组合报告的披露
基金年度报告中的投资组合报告应披露以下信息：期末按市值占基拿资产净值比例大小排序的前5名债券明细、投资组合报告附注等，基金股票投资组合重大变动的披露内容包括：报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细；对累计买入、累计卖出价值前20名的股票价值低于2%的，应披露至少前20名的股票明细；整个报告期内买入股票的成本总额及卖出股票的收入总额。披露该信息的意义主要在于反映报告期内基金的一些重大投资行为。
(九)基金持有人信息的披露
基金年度报告披露的基金持有人信息主要有：
1．上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例
2．持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。
3．持有人户数、户均持有基金份额。
当期末基金管理公司的基金从业人员持有开放式基金时，年度报告还将披露公司所有基金从业人员投资基金的总量及占基金总份额的比例。披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的价格操纵和市场欺诈等行为的发生。
(十)开放式基金份额变动的披露
基金规模的变化在一定程度上反映上市场对基金的认同度，而且不同规模基金的运作和抗风险能力也不同，这是影响投资者进行投资决策的重要因素。
五、基金上市交易公告书
披露上市交易公告书的基金品种主要有封闭式基金、上市开放式基金和交易型开放式指数基金。基金上市交易公告书的主要披露事项包括：基金概况、基金募集情况与上市交易安排、持有人户数、持有人结构及前10名持有人、主要当事人介绍、基金合同摘要、基金财务状况、基金投资组合报告、重大事件揭示等。
例9—8(2012年3月真题·多选题)
基金上市交易公告书应披露的事项包括（ ）。
A．基金托管人意见
B．基金的募集与上市交易安排
C．基金财务状况
D．基金合同摘要
【参考答案】BCD
【解析】基金上市交易公告书的主要披露事项包括：基金概况、基金募集情况与上市交易安排、持有人户数、持有人结构及前10名持有人、主要当事人介绍、基本合同摘要、基金财务状况、基金投资组合报告、重大事件揭示等。
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