您现在的位置:233网校>证券从业>证券投资基金>复习指导

2015年证券投资基金命题点解读:基金利润分配与税收

来源:233网校 2015年5月7日

第八章 基金利润分配与税收

  第一节 基金利润
  基金利润是指基金利息收入、投资收入、公允价值变动收益和其他收入扣除相关费用后的余额,是基金在一定会计期间的经营成果。基金收入是基金资产在运作过程中所发生的各种收入。基金收入来源主要包括利息收入、投资收入以及其他收入。基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。
  命题点一基金利润的各项指标
  1.利息收入
  利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。
  2.援资收入:买卖价差
  投资收入是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价利润,因股票、基金投资等获得的股利利润,以及衍生工具投资产生的相关损益,如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。具体包括股票投资利润、债券投资利润、资产支持证券投资利润、基金投资利润、衍生工具利润、股利利润等。
  3.公免价值变动损益
  公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失,并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。
  4.其他收入
  其他收入是指除上述收入以外的其他各项收入,包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益,以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。这些收入项目一般根据发生的实际金额确认。
  命题点二 与基金利润有关的几个财务指标
  1.本期利润
  本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和,包括记入当期损益的公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益,也包括了未实现的估值增值或减值,是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。
  2.本期已实现收益
  该指标是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额,反映基金本期已经实现的损益。
  3.期末可供分配利润
  该指标是指期末可供基金进行利润分配的金额。由于基金本期利润包括已实现和未实现两部分,如果期末未分配利润的未实现部分为正数,则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分;如果期末未分配利润的未实现部分为负数,则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润。
  4.未分配利润
  未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额。未分配利润将转入下期分配。
  历年真题直击
  【判断题】基金的收入来源主要包括利息收入、投资收入以及其他收入。(  )
  【答案】正确
  【解析】基金收入是基金资产在运作过程中所发生的各种收入。基金收入来源主要包括利息收入、投资收入以及其他收入。

  辅导资料:2015年证券从业资格考点精华汇总[5科]

  模拟试题:证券从业资格考试五科试题冲刺专题

  互动平台【微信公众号:zq_233 QQ群号:333018491233网校APP下载

  233网校讲师坐镇,多年实战课程,多重辅导体系全程保障通关>> 了解详情!

相关阅读

֤ȯҵʸѧϰ

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部