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2023年9月保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模考大赛（新题 型）

第1题 单选题 （每题0.5分，共40题，共20分）

1、建设项目投资800万元，2020年1月开始建设。2020年1月借款600万元，为期两年，利率

6％。政府贴息36万元，分两笔到账，2020年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是

（）。

A. 增加递延收益18万元

B. 冲减财务费用18万元

C. 冲减在建工程18万元

D. 增加营业外收入18万元

2、A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法

正确的是（）。

A. A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任

B. A公司以其全部财产对公司的债务承担责任

C. 如果A公司资产不足以清偿其债务，任何情况下的股东都不再清偿

D. 如果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿

3、保荐机构应当在每一会计年度结束之日起（）个月内向其住所地的中国证监会派出机构报

送年度执业报告。

答案： A

解析：与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益(除政府拨付的无公允价值以名义金额

计量的非货币性资产外)，待资产达到预定可使用状态后在资产预计可使用寿命内分别计入各期营业

外收入。

◆

答案： B

解析：有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其“全部财产”对公

司的债务承担责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债

权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

选项B正确，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。

选项A错误，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任，A公司仅以1000万元注册资本为限对公

司债务承担责任。

选项C错误，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益

的，应当对公司债务承担连带责任，任何情况下的股东都不再清偿，说法过于绝对。

选项D错误，有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，如果A公司资产不足以

清偿其债务，由全体股东清偿说法错误。

◆

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2023年9月保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模考大赛（新题 型）

第1题 单选题 （每题0.5分，共40题，共20分）

1、建设项目投资800万元，2020年1月开始建设。2020年1月借款600万元，为期两年，利率

6％。政府贴息36万元，分两笔到账，2020年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是

（）。

A. 增加递延收益18万元

B. 冲减财务费用18万元

C. 冲减在建工程18万元

D. 增加营业外收入18万元

2、A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法

正确的是（）。

A. A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任

B. A公司以其全部财产对公司的债务承担责任

C. 如果A公司资产不足以清偿其债务，任何情况下的股东都不再清偿

D. 如果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿

3、保荐机构应当在每一会计年度结束之日起（）个月内向其住所地的中国证监会派出机构报

送年度执业报告。

答案： A

解析：与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益(除政府拨付的无公允价值以名义金额

计量的非货币性资产外)，待资产达到预定可使用状态后在资产预计可使用寿命内分别计入各期营业

外收入。

◆

答案： B

解析：有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，公司以其“全部财产”对公

司的债务承担责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债

权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

选项B正确，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任。

选项A错误，公司以其“全部财产”对公司的债务承担责任，A公司仅以1000万元注册资本为限对公

司债务承担责任。

选项C错误，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益

的，应当对公司债务承担连带责任，任何情况下的股东都不再清偿，说法过于绝对。

选项D错误，有限责任公司是指股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，如果A公司资产不足以

清偿其债务，由全体股东清偿说法错误。

◆

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A. 4

B. 6

C. 5

D. 7

4、下列关于企业吸收合并和新设合并，说法正确的是（）。

A. 企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担

B. 企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散

C. 企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担

D. 企业采用新设合并的，规模小的公司解散

5、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。

A. 将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元

B. 将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法

C. 将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1．5%

D. 将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

6、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。

A. 公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形

成原因以及期初、期末余额和本期变动情况

B. 或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业

造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息

C. 或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响

D. 或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响

以及期初、期末余额和本期变动情况

答案： A

解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第15条，保荐机构应当在每一会计年度结束之日起4

个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。

◆

答案： B

解析：根据《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》（2020年修

正）第三十一条的规定，企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由兼并方承担。第三十二条的规

定，企业新设合并后，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担。

根据《公司法》第一百七十二条的规定，一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。

两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。

◆

答案： D

解析：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的

行为。企业应当披露的重要会计政策包括：①发出存货成本的计量；②长期股权投资的后续计量；

③投资性房地产的后续计量；④合同收入与费用的确认；⑤借款费用的处理等。ABC三项属于会计估

计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的

账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。

◆

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A. 4

B. 6

C. 5

D. 7

4、下列关于企业吸收合并和新设合并，说法正确的是（）。

A. 企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担

B. 企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散

C. 企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担

D. 企业采用新设合并的，规模小的公司解散

5、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。

A. 将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元

B. 将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法

C. 将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1．5%

D. 将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

6、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。

A. 公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形

成原因以及期初、期末余额和本期变动情况

B. 或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业

造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息

C. 或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响

D. 或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响

以及期初、期末余额和本期变动情况

答案： A

解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第15条，保荐机构应当在每一会计年度结束之日起4

个月内向其住所地的中国证监会派出机构报送年度执业报告。

◆

答案： B

解析：根据《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》（2020年修

正）第三十一条的规定，企业吸收合并后，被兼并企业的债务应当由兼并方承担。第三十二条的规

定，企业新设合并后，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担。

根据《公司法》第一百七十二条的规定，一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。

两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。

◆

答案： D

解析：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的

行为。企业应当披露的重要会计政策包括：①发出存货成本的计量；②长期股权投资的后续计量；

③投资性房地产的后续计量；④合同收入与费用的确认；⑤借款费用的处理等。ABC三项属于会计估

计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的

账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。

◆

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7、下列关于有效报价投资者数量的说法中，错误的是（）。

A. 公开发行股票数量为2亿股的，有效报价投资者的数量可以为10家

B. 公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为8家

C. 公开发行股票数量为5亿股的，有效报价投资者的数量可以为25家

D. 公开发行股票，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行

8、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则》，证券评级机构开展首次信用评级时，

从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，集团公司主体的信用评级或其发行的债

券评级一般不少于（）。

A. 45个工作日

B. 30个工作日

C. 20个工作日

D. 15个工作日

9、某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东

分配利润，则股东可以（）。

A. 请求法院认定该决议无效

B. 请求公司以合理价格收购其股权

C. 请求法院撤销该决议

D. 不经他人同意将股份转让

答案： C

解析：A、D两项，或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初、期末余额和本

期变动情况。

B项，在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不

利影响的，企业无须披露这些信息。但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些

信息的事实和原因。

◆

答案： B

解析：根据《证券发行与承销管理办法》规定，公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投

资者的数量不少于10家；公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20家。剔

除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行。

◆

答案： B

解析：根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则》第28条规定，证券评级机构开展首次信用

评级时，从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，单个公司主体的信用评级或其发行的

债券评级一般不少于10个工作日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于30个工

作日。

◆

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7、下列关于有效报价投资者数量的说法中，错误的是（）。

A. 公开发行股票数量为2亿股的，有效报价投资者的数量可以为10家

B. 公开发行股票数量为4亿股的，有效报价投资者的数量可以为8家

C. 公开发行股票数量为5亿股的，有效报价投资者的数量可以为25家

D. 公开发行股票，剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行

8、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则》，证券评级机构开展首次信用评级时，

从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，集团公司主体的信用评级或其发行的债

券评级一般不少于（）。

A. 45个工作日

B. 30个工作日

C. 20个工作日

D. 15个工作日

9、某有限公司连续五年盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，公司连续五年不向股东

分配利润，则股东可以（）。

A. 请求法院认定该决议无效

B. 请求公司以合理价格收购其股权

C. 请求法院撤销该决议

D. 不经他人同意将股份转让

答案： C

解析：A、D两项，或有资产及或有负债均不能确认为资产和负债，因此不存在期初、期末余额和本

期变动情况。

B项，在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不

利影响的，企业无须披露这些信息。但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些

信息的事实和原因。

◆

答案： B

解析：根据《证券发行与承销管理办法》规定，公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投

资者的数量不少于10家；公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20家。剔

除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行。

◆

答案： B

解析：根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则》第28条规定，证券评级机构开展首次信用

评级时，从现场尽职调查结束之日至评级报告初稿完成之日，单个公司主体的信用评级或其发行的

债券评级一般不少于10个工作日，集团公司主体的信用评级或其发行的债券评级一般不少于30个工

作日。

◆

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10、债务人与债权人(银行)协商，将应于2020年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新

的利率为5％，如债务人2021年和2022年净利润超过2000万，则利率按8％计算。2020年债务

人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计

负债金额为（）。

A. 0万元

B. 24万元

C. 48万元

D. 128万元

11、甲作为某股份有限公司的董事，下列行为违法的是（）。

A. 向公司申报所持有的股份以及变动情况

B. 在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20％

C. 离职1年之后转让了其所持有的股份

D. 在公司股票上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3％

12、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是

（）。

答案： B

解析：《公司法》第七十四条，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公

司按照合理的价格收购其股权：

(1)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件

的；

(2)公司合并、分立、转让主要财产的；

(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程

使公司存续的。

自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会

议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。

（注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申

请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。）

◆

答案： C

解析：本题考的是附或有条件债务重组，对债务人而言，修改后的债务条款中涉及或有应付金额，

且该或有应付金额符合预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，本题

中“债务人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润”，符合预计负债确认条件，应

确认预计负债800×(8％-5％)×2=48万元。

◆

答案： D

解析：根据《公司法》第141条，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的

股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％；所持本

公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的

本公司股份。

◆

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10、债务人与债权人(银行)协商，将应于2020年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新

的利率为5％，如债务人2021年和2022年净利润超过2000万，则利率按8％计算。2020年债务

人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计

负债金额为（）。

A. 0万元

B. 24万元

C. 48万元

D. 128万元

11、甲作为某股份有限公司的董事，下列行为违法的是（）。

A. 向公司申报所持有的股份以及变动情况

B. 在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20％

C. 离职1年之后转让了其所持有的股份

D. 在公司股票上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3％

12、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是

（）。

答案： B

解析：《公司法》第七十四条，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公

司按照合理的价格收购其股权：

(1)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件

的；

(2)公司合并、分立、转让主要财产的；

(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程

使公司存续的。

自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会

议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。

（注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申

请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。）

◆

答案： C

解析：本题考的是附或有条件债务重组，对债务人而言，修改后的债务条款中涉及或有应付金额，

且该或有应付金额符合预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，本题

中“债务人预计2021年和2022年公司很可能实现每年2000万的利润”，符合预计负债确认条件，应

确认预计负债800×(8％-5％)×2=48万元。

◆

答案： D

解析：根据《公司法》第141条，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的

股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％；所持本

公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的

本公司股份。

◆

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A. 创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计

年度

B. 主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个

完整会计年度

C. 首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个

完整会计年度

D. 首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2

个完整会计年度

13、A公司与B公司是无关联的公司，2021年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股(每股面

值1元)，取得B公司的30％股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市

价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30％股权对应的

公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得B的30％的长期

股权投资成本为（）万元。

A. 1930

B. 1950

C. 2040

D. 1970

14、老李和老王决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的

章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。

A. 创立大会

B. 股东大会

C. 董事会

D. 监事会

答案： D

解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》第二十九条规定，首次公开发行股票并在创业板上市

的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。

◆

答案： D

解析：本题考查的是发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的初始投资成本的计

量，其初始成本确定如下：

(1)成本为权益性证券的公允价值。

(2)不包括被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润。

(3)不包括为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相

关的费用(该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除)。

因此本题A取得B的30％的长期股权投资成本为2000-30=1970万元。

◆

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A. 创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计

年度

B. 主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个

完整会计年度

C. 首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个

完整会计年度

D. 首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2

个完整会计年度

13、A公司与B公司是无关联的公司，2021年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股(每股面

值1元)，取得B公司的30％股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市

价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30％股权对应的

公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得B的30％的长期

股权投资成本为（）万元。

A. 1930

B. 1950

C. 2040

D. 1970

14、老李和老王决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的

章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。

A. 创立大会

B. 股东大会

C. 董事会

D. 监事会

答案： D

解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》第二十九条规定，首次公开发行股票并在创业板上市

的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。

◆

答案： D

解析：本题考查的是发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的初始投资成本的计

量，其初始成本确定如下：

(1)成本为权益性证券的公允价值。

(2)不包括被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润。

(3)不包括为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相

关的费用(该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除)。

因此本题A取得B的30％的长期股权投资成本为2000-30=1970万元。

◆

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15、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》，以下情形中主办券商可以推荐

申请挂牌公司股票挂牌的是（）。

A. 主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份

B. 申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东

C. 主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东

D. 申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东

16、在证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。

A. 招股说明书摘要

B. 招股说明书（申报稿）

C. 债券募集说明书

D. 发行保荐书

17、甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。根据《公司

法》的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议之日起（）日内通知债权

人。

答案： A

解析：根据《公司法》第七十六条，设立股份有限公司，应当具备下列条件：

(一)发起人符合法定人数;

(二)有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额;

(三)股份发行、筹办事项符合法律规定;

(四)发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过;

(五)有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构;

(六)有公司住所。

◆

答案： A

解析：《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》第21条规定，存在下列情形之一的，主办

券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：

①主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；

②申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；

③主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前三名股东之一；

④主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系。

主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不受上述限制。

◆

答案： B

解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》第四十六条规定，申请文件受理后、发行审核委员会

审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明

书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露

时间。

◆

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15、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》，以下情形中主办券商可以推荐

申请挂牌公司股票挂牌的是（）。

A. 主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份

B. 申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东

C. 主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东

D. 申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东

16、在证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。

A. 招股说明书摘要

B. 招股说明书（申报稿）

C. 债券募集说明书

D. 发行保荐书

17、甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。根据《公司

法》的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议之日起（）日内通知债权

人。

答案： A

解析：根据《公司法》第七十六条，设立股份有限公司，应当具备下列条件：

(一)发起人符合法定人数;

(二)有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额;

(三)股份发行、筹办事项符合法律规定;

(四)发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过;

(五)有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构;

(六)有公司住所。

◆

答案： A

解析：《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》第21条规定，存在下列情形之一的，主办

券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌：

①主办券商直接或间接合计持有申请挂牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；

②申请挂牌公司直接或间接合计持有主办券商7%以上的股份，或者是其前5名股东之一；

③主办券商前十名股东中任何一名股东为申请挂牌公司前三名股东之一；

④主办券商与申请挂牌公司之间存在其他重大影响的关联关系。

主办券商以做市目的持有的申请挂牌公司股份，不受上述限制。

◆

答案： B

解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》第四十六条规定，申请文件受理后、发行审核委员会

审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明

书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露

时间。

◆

6 / 50

A. 45

B. 10

C. 60

D. 15

18、甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500

万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，

变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。

A. 100万元

B. 0万元

C. 200万元

D. 166万元

19、2021年某上市公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的甲公司80％股

权。为取得该股权，该公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支

付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，甲公司可

辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定该公司和甲公司采用的会计期

间、会计政策相同，则取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

A. 5150

B. 5200

C. 5000

D. 5250

20、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，关于资产支持专项

计划，下列说法不正确的是（）。

答案： B

解析：《公司法》第一百七十七条规定，公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清

单。 公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债

权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿

债务或者提供相应的担保。

◆

答案： A

解析：(1)对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600×(0．1+0．1)=380万元，存货成本

=600×0．8=480万，需计提存货跌价准备100万元。

(2)对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400×(1-0．1-0．1)=320万元，成本为

400×0．8=320万元。不需计提存货跌价准备。

故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。

◆

答案： A

解析：100万元审计评估等费用应计入当期管理费用。该公司取得该股权时应确认的资本公积

=9000×80％-2000×1-50=5150(万元)。

◆

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A. 45

B. 10

C. 60

D. 15

18、甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500

万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，

变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。

A. 100万元

B. 0万元

C. 200万元

D. 166万元

19、2021年某上市公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的甲公司80％股

权。为取得该股权，该公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支

付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，甲公司可

辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定该公司和甲公司采用的会计期

间、会计政策相同，则取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

A. 5150

B. 5200

C. 5000

D. 5250

20、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，关于资产支持专项

计划，下列说法不正确的是（）。

答案： B

解析：《公司法》第一百七十七条规定，公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清

单。 公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债

权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿

债务或者提供相应的担保。

◆

答案： A

解析：(1)对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600×(0．1+0．1)=380万元，存货成本

=600×0．8=480万，需计提存货跌价准备100万元。

(2)对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400×(1-0．1-0．1)=320万元，成本为

400×0．8=320万元。不需计提存货跌价准备。

故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。

◆

答案： A

解析：100万元审计评估等费用应计入当期管理费用。该公司取得该股权时应确认的资本公积

=9000×80％-2000×1-50=5150(万元)。

◆

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A. 专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告

B. 管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出

具清算报告

C. 管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监

会派出机构

D. 管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、

变现和分配

21、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（）。

A. 主承销商控股股东管理的公募基金

B. 主承销商高管人员配偶的姐姐

C. 过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司

D. 持有主承销商7%股份的股东

22、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列符合上市公司非公开发行股票的认购

邀请书发送对象要求的是（）。

答案： C

解析：《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》第19条规定，专项计划终止

的，管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现

和分配。管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出

具清算报告，并将清算结果向中国证券投资基金业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中

国证监会派出机构。管理人应当聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审

计意见。

第20条规定，专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告，同时抄送变更

前后对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。

◆

答案： A

解析：《首次公开发行股票配售细则》第11条规定，首次公开发行股票时，主承销商不得向下列对

象配售股票：

①发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工；发行人及其股东、实际

控制人、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，

以及该公司控股股东、控股子公司和控股公司控制的其他子公司。

②主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事、监事、高级管理人员和其他员工；主承

销商及其持股比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制

或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司。

③承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工。

④本条第①、②、③项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的

父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。

⑤过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董

事、监事、高级管理人员，或已与主承销商签署保荐、承销业务合同或达成相关意向的公司及其持

股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员。

⑥通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人、法人和组织。

⑦主承销商或发行人就配售对象资格设定的其他条件。本条第②、③项规定的禁止配售对象管理的

公募基金不受前款规定的限制，但应当符合证监会的有关规定。

◆

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A. 专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告

B. 管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出

具清算报告

C. 管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监

会派出机构

D. 管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、

变现和分配

21、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（）。

A. 主承销商控股股东管理的公募基金

B. 主承销商高管人员配偶的姐姐

C. 过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司

D. 持有主承销商7%股份的股东

22、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列符合上市公司非公开发行股票的认购

邀请书发送对象要求的是（）。

答案： C

解析：《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》第19条规定，专项计划终止

的，管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现

和分配。管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出

具清算报告，并将清算结果向中国证券投资基金业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中

国证监会派出机构。管理人应当聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审

计意见。

第20条规定，专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告，同时抄送变更

前后对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。

◆

答案： A

解析：《首次公开发行股票配售细则》第11条规定，首次公开发行股票时，主承销商不得向下列对

象配售股票：

①发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工；发行人及其股东、实际

控制人、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，

以及该公司控股股东、控股子公司和控股公司控制的其他子公司。

②主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事、监事、高级管理人员和其他员工；主承

销商及其持股比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制

或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司。

③承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工。

④本条第①、②、③项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的

父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。

⑤过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董

事、监事、高级管理人员，或已与主承销商签署保荐、承销业务合同或达成相关意向的公司及其持

股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员。

⑥通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人、法人和组织。

⑦主承销商或发行人就配售对象资格设定的其他条件。本条第②、③项规定的禁止配售对象管理的

公募基金不受前款规定的限制，但应当符合证监会的有关规定。

◆

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A. 4家保险机构投资者

B. 15家证券投资基金管理公司

C. 12家证券公司

D. 2名个人投资者

23、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内

部控制原则的说法，错误的是（）。

A. 证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督

B. 履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离

C. 不同类别的投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程

D. 内部控制应当贯穿于投资银行类业务各个环节，确保不存在内部控制空白或漏洞

24、2020年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率

为5％。2020年累计发生建造支出1800万元，2021年1月1日，又取得一般借款500万元，年利

率为6％，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2021年10月至12

月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2021年该企业应予资本化的利息费用为（）

万元。（不考虑闲置收益）

A. 106

B. 79．5

C. 100

D. 130

答案： C

解析：《上市公司非公开发行股票实施细则》第23条规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含

董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行

与承销管理办法》规定条件的下列询价对象：①不少于20家证券投资基金管理公司；②不少于10家

证券公司；③不少于5家保险机构投资者。

◆

答案： C

解析：根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第5条，证券公司投资银行类业务内部控制应

当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。

①健全性：内部控制应当覆盖各类投资银行业务活动，贯穿于决策、执行、申报、反馈、后续管理

等投资银行类业务各个环节，对项目执行质量和风险实施全程监控，确保不存在内部控制空白或漏

洞；

②统一性：同类投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程；

③合理性：证券公司投资银行类业务内部控制应当与自身业务规模、组织机构、风险状况和内部文

化等相适应，以合理成本实现内部控制目标；

④独立性：质量控制、内核、合规、风险管理等履行内部控制职能的部门、机构或团队（简称内部

控制部门）应当独立履职，与前台业务运作相分离；

⑤制衡性：证券公司应当从组织架构、权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门、

各内部控制部门之间相互制约、相互监督。

◆

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A. 4家保险机构投资者

B. 15家证券投资基金管理公司

C. 12家证券公司

D. 2名个人投资者

23、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内

部控制原则的说法，错误的是（）。

A. 证券公司应当保证各内部控制部门之间相互制约、相互监督

B. 履行内部控制职能的部门、机构或团队应当与前台业务运作相分离

C. 不同类别的投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程

D. 内部控制应当贯穿于投资银行类业务各个环节，确保不存在内部控制空白或漏洞

24、2020年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率

为5％。2020年累计发生建造支出1800万元，2021年1月1日，又取得一般借款500万元，年利

率为6％，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付(无其他一般借款)。2021年10月至12

月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2021年该企业应予资本化的利息费用为（）

万元。（不考虑闲置收益）

A. 106

B. 79．5

C. 100

D. 130

答案： C

解析：《上市公司非公开发行股票实施细则》第23条规定，认购邀请书发送对象的名单除应当包含

董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合《证券发行

与承销管理办法》规定条件的下列询价对象：①不少于20家证券投资基金管理公司；②不少于10家

证券公司；③不少于5家保险机构投资者。

◆

答案： C

解析：根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第5条，证券公司投资银行类业务内部控制应

当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。

①健全性：内部控制应当覆盖各类投资银行业务活动，贯穿于决策、执行、申报、反馈、后续管理

等投资银行类业务各个环节，对项目执行质量和风险实施全程监控，确保不存在内部控制空白或漏

洞；

②统一性：同类投资银行业务应当制定并执行统一的执业、内部控制标准和流程；

③合理性：证券公司投资银行类业务内部控制应当与自身业务规模、组织机构、风险状况和内部文

化等相适应，以合理成本实现内部控制目标；

④独立性：质量控制、内核、合规、风险管理等履行内部控制职能的部门、机构或团队（简称内部

控制部门）应当独立履职，与前台业务运作相分离；

⑤制衡性：证券公司应当从组织架构、权责分工、流程设置等方面保证业务部门和内部控制部门、

各内部控制部门之间相互制约、相互监督。

◆

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25、A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0．2，现借入5年期贷款

5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）。

A. 0．1

B. 0．2

C. 0．3

D. 0．4

26、某公司2021年自行研发无形资产，在达到预定用途之前，研究阶段发生研发支出120万

元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为100万元，其他支出为140万元。2021年11月公司

将该项无形资产入账，并按5年摊销，当年该公司应计入损益的金额为（）。

A. 120万元

B. 260万元

C. 128万元

D. 263．33万元

27、中国证监会对保荐业务资格的申请，自受理之日起（）个月内做出核准或者不予核准的

书面决定。

A. 1

B. 2

C. 3

D. 5

28、某公司在深交所创业板上市，2016年1月20日公告上市公告书，2012年～2014年以及2015

年1～9月财务报告已经会计事务所审计，并在招股说明书中进行了披露，则会计数据、财务

答案： A

解析：事先可预见的不可抗力因素导致的中断，属于正常中断，相关借款费用仍可资本化，题

中，2021年的利息资本化金额=2000×5％+(1800+300-2000)×6％=106(万元)。

◆

答案： D

解析：偿还贷款前，由现金与流动负债比为0．2，可知现金资产为2000万元，偿还贷款后的现金与

流动负债比=2000／(10000-5000)=0．4。

◆

答案： C

解析：题中，研究阶段发生研发费用120万元，应计入当期损益。无形资产的成本应该为240万元，

当月增加的无形资产当月摊销，2021年摊销的期限为2个月，摊销金额为2×240／(5×12)=8(万

元)，摊销金额一般计入当期损益，除非其他会计准则另有规定。则当年该公司应计入损益的金额

为：120+8=128(万元)。

◆

答案： C

解析：根据《证券发行上市保荐业务管理办法》第12条规定，中国证监会依法受理、审查申请文

件。对保荐业务资格的申请，自受理之日起3个月内做出核准或者不予核准的书面决定。

◆

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