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文件四
类别：电子邮件
来件人：蔡 静 集团公司财务总监
收件人：蒋 庆 人力资源部总监
蒋总：
去年我们在审核年终财务时发现，各子公司的人力成本几乎都超过了预算。经过分析和讨论，这些超支的来源主要是计划外的薪酬增长、离职补偿金、额外的培训费用等。因此，在审计的时候不得不逐项向各位老总核实，重新审批。为了避免此类问题的发生，我希望人力资源部在人力资源规划和成本预算时能够更加精确，同时我希望各人力资源部和财务部就此问题多讨论和沟通。请您有空的时候给我回个电话。
【答案】 1.对以往超预算的原因进行系统地调查，并注意分清正常与非正常的不同性质。
2.注意对预算制度进行重新审查，以确保预算的科学性、可行性和可控性。
3.对各子公司人力资源部的预算实施步骤加以严格规范，具体包括：(1)成立预算编制小组;(2)制定预算编制时间计划;(3)送发预算编制模板;(4)提交预算编制内容;(5)审核预算内容;(6)确认预算方案。
4.注意进一步完善人力资源预算的保障措施，具体包括：(1)人员保障;(2)激励保障;(3)其他保障，如高层领导的支持、各执行单位的支持、相关职能部门的协助等。
5.着重强调人力资源预算的重要性，并给予高度的重视与理解，为顺利编制和执行人力资源预算提供有力的保障措施。
6.注意在人力资本投资的预算管理上，充分认识预算与人力资本投资的关系，做到：
(1)在外部环境存在不确定性的情况下，预算必须灵活以适应环境的变化;
(2)防止一些人或组织为了个人或组织的局部利益而虚报预算，从而影响企业集团总体资源配置效率的情况;
(3)预算既要重视短期重要问题，也要重视长期盈利能力。
7.建议在执行预算时，做到：(1)认真执行计划，有控制而不僵化;(2)灵活掌握计划，有弹性而不无限度。
8.注意建立预算监控体系和制度，并严格预算评估机制。
