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2026年银行从业中级个人理财题库试题精选：个人所得税税务规划

来源:233网校 2026-01-01 00:00:00

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1、根据税法规定，下列说法错误的是( )。

A.个人所得税是指以个人的各种所得为课税对象的多个税种组成的课税体系

B.税率形式包括比例税率、累进税率、定额税率

C.代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行

D.工资薪金所得基本减除费用标准为每月3500元

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参考答案：D

参考解析：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济也有较大影响。根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改(中华人民共和国个人所得税法)的决定》第七次修正，修改后的个人所得税法从2019年1月1日起实施，为了让纳税人尽早享受减税红利，2018年10月1日起，我国先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税。 2019年1月1日起新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项个人所得税专项附加扣除项。居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得按纳税年度合并计算个人所得税。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。2022年1月1日起新增3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除和个人养老金递延纳税优惠。

2、2019年6月韩女士在抽奖活动中获得了价值5,000元的手机。此外，她购买福利彩票中奖5,000元，则韩女士上述中奖收入应缴纳个人所得税（）。

A.1000元

B.1,800元

C.0元

D.1,440元

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参考答案：A

参考解析：应纳税额＝5000×20%＝1000元

3、白先生为无住所个人，2021年在境内居住天数不满90天，2021年1月，白先生取得境内支付的股权激励所得50万元，其中归属于境内工作期间的所得为12万元。则白先生在境内股权政励所得的应纳税额为（)元

A.15540

B.106970

C.40495

D.4740

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参考答案：A

参考解析：非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独按照无住所个人工资薪金所得收入额规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，计算公式为：因此，（120000/6*20%-1410）*6=15540，则白先生在境内股权政励所得的应纳税额为15540元。故本题选A。

4、下列财产转让所得中，需缴纳个人所得税的是（　　）。

A.转让有价证券所得

B.转让土地使用权所得

C.转让机器设备、车船所得

D.股票转让所得

E.转让股权所得

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参考答案：A,B,C,E

参考解析：财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。其中，对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.转让有价证券的收入

B.转让建筑物的收入

C.转让机器设备的收入

D.转让股权的收入

E.转让土地使用权的收入

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参考答案：A,B,C,D,E

参考解析：财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

6、在个人所得税年度汇算清缴时，不纳入汇算清缴范围的有（)．

A.经营所得

B.劳务报酬

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费

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参考答案：A,C,D

参考解析：取得综合所得需要办理汇算清缴。综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬（选项B正确）所得，稿酬所得以及特许权使用费（选项E正确）所得。本题选不纳入汇算清缴范围的，故本题选ACD。

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