高频考点：现金流量分析
现金流是指现金在企业内的流入和流出，分为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流
类别 | 定义 | 现金流入 | 现金流出 |
经营 活动 | 除企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项 | 销售商品或提供劳务、经营租赁等所收到的现金 | 购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等所支付的现金 |
投资 活动 | 企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动 | 收回投资；分得股利、利润或取得债券利息收入；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金等 | 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；进行权益性或债权性投资等所支付的现金 |
融资 活动 | 导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 | 吸收权益性投资所收到的现金；发行债券或借款所收到的现金 | 偿还债务或减少注册资本所支付的现金；发生筹资费用所支付的现金；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；融资租赁所支付的现金等 |
习题演练：
单选：针对企业申请短期贷款，商业银行对企业现金流量的分析应侧重于（ ）。
A．企业是否具有足够的融资能力和投资能力
B．企业当期利润是否足够偿还贷款本息
C．企业未来长期的经营活动是否能产生足够的现金流量以偿还贷款本息
D．企业正常经营活动产生的现金流量是否能够及时且足额偿还贷款
参考答案：Ｄ
参考解析：对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还贷款；对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息。故选D。
以上考点及试题来源于2025年初级银行从业风险管理干货笔记，全部笔记获取>>
