收藏！经济法基础所得税章节历年真题喜欢考什么？

1、（2018年单选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（    ）。

A、甲有限责任公司 　

B、乙事业单位

C、丙个人独资企业 　

D、丁股份有限公司

2、（2019年多选题）根据企业所得税法律制度，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（    ）。

A、股份有限公司

B、有限责任公司

C、国有独资公司

D、个人独资企业

（2015年单选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（    ）。

A、依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

B、依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

C、依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

D、依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

1、（2013年单选题）根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（  ）。

A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

2、（2016年多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（    ）。

A、提供劳务所得，按劳务发生地确定

B、销售货物所得，按交易活动发生地确定

C、不动产转让所得，按转让不动产的企业所在地确定

D、股息所得，按分配股息的企业所在地确定

1、（2019年多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售商品收入确认的表述中，正确的有（    ）。

A、采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B、采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C、采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D、商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

2、（2018年单选题）2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，根据所得税法律规定，甲公司销售收入确认时间是（    ）。

A、9月01日

B、9月20日

C、9月21日

D、9月10日

3、（2019年判断题）在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（    ）

1、（2017年单选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（    ）。

A、接受捐赠收入

B、国债利息收入

C、销售货物收入

D、财政拨款

2、（2018年单选题）根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是（    ）。

A、国债利息  

B、违约金收入

C、股息收入  

D、财政拨款

1、（2013年多选题）甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税额所得额时全额扣除的有（    ）。

A、公益性捐赠支出200万元

B、职工福利支出160万元

C、职工教育经费支出40万元

D、2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

2、（2014年单选题）2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（  ）万元。

A、460     

B、510     

C、450    

D、340

1、（2015年多选题）根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（    ）。

A、向客户支付的合同违约金

B、向税务机关支付的税收滞纳金

C、向银行支付的逾期借款利息

D、向公安部门缴纳的交通违章罚款

2、（2018年单选题）根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（    ）。

A、企业发生的合理的劳动保护支出

B、企业发生的非广告性质赞助支出

C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D、企业转让固定资产发生的费用

3、（2019年多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（    ）。

A、诉讼费用   

B、罚金

C、税收滞纳金  

D、罚款

（2015年单选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（　　）。

A、以融资租赁方式租出的大型机床

B、以经营租赁方式租入的载货汽车

C、已投入使用的厂房

D、已足额提取折旧仍继续使用的电脑

1、（2018年单选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（    ）。

A、合伙企业中的自然人合伙人

B、一人有限责任公司

C、个体工商户

D、个人独资企业的投资者个人

2、（2017年判断题）合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。（    ）

1、（2018年判断题）在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于中国个人所得税的居民纳税人。（    ）

2、（2015年判断题）中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（    ）

（2015/2016年单选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（    ）。

A、工龄补贴   

B、加班补贴   

C、差旅费津贴    

D、岗位津贴

1、（2010年多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（    ）。

A、会计系甲教授自己举办初级会计培训班取得的收入 

B、某公司乙高管从大学取得的讲课费

C、某设计院丙设计师从装修公司取得的设计费

D、编剧丁从电视剧制作单位取得的剧本使用费

2、（2014年多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有（    ）。

A、个人独立提供技术服务收入

B、个人提供商标权的使用权取得的收入

C、个人独立提供咨询服务收入

D、个人独立提供设计服务收入

3、（2019年多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（    ）。

A、个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

B、个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得

C、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

D、学生假期兼职取得的收入

（2019年多选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（    ）。

A、继续教育

B、子女抚养

C、子女教育

D、赡养老人

1、（2017年单选题）个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（    ）。

A、30万元   

B、25万元   

C、40万元    

D、15万元

2、（2018年多选题）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（    ）。

A、业主的工资薪金支出

B、个人所得税税款

C、在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

D、税收滞纳金

（2018年单选题）2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（    ）。

A、（4000-70）×20%=786（元）

B、（4000-30-70）×20%=780（元）

C、（4000-30）×20%=794（元）

D、4000×20%=800（元）

（2016年单选题）2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额是（    ）。

A、（3 000-120-800-800）×10%=128（元）

B、（3 000-120-800）×10%=208（元）

C、（3 000-120-1 000）×10%=188（元）

D、（3 000-120-1 000-800）×10%=108（元）

（2019年单选题）某居民个人卖房取得收入160万元（不含增值税），该房产买入时的价格为120万元，发生合理的税费0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为20%，下列计算个人所得税的算式正确的是（    ）。

A、（160-0.5）×20% =31.90 (万元)

B、160×（1-20%）×20% =25.60 (万元)

C、（160-120）×20% =25.60 (万元)

D、（160-120-0.5）×20% =25.60 (万元)