复习指导 经济法基础小税种章节历年真题考点大汇总

1、（2018年单选题）根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（    ）。

A、建制镇的房屋

B、农村的房屋

C、县城的房屋

D、城市的房屋

2、（2013年多选题）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（    ）。

A、独立于房屋之外的烟囱  

B、中央空调

C、房屋的给水排水管道  

D、室外游泳池

3、（2015/2016年判断题）房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。（    ）

1、（2013年判断题）以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。（    ）

2、（2017年单选题）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式正确的是（    ）。

A、200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）

B、500×1.2%=6（万元）

C、（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）

D、500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）

3、（2019年单选题）2018年9月张某出租自有住房，当月收取不含增值税租金2 500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。张某当月应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（    ）。

A、（2 500-1 000）×4%=60（元）

B、2 500×4%=100（元）

C、（2 500-1 000）×（1-4%）×4%=57.6（元）

D、2 500×（1-4%）×4%=96（元）

1、（2018年单选题）根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（    ）。

A、房屋抵押  

B、房屋交换

C、房屋继承  

D、房屋出租

2、（2015年单选题）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（    ）。

A、出租房屋的李某

B、出让土地使用权的某市政府

C、转让土地使用权的甲公司

D、购买房屋的王某

3、（2013年多选题）根据契税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳契税的有（    ）。

A、甲接受捐赠房子 

B、乙出典房子

C、丙购买房子     

D、丁承租房子

4、（2017年单选题）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（    ）。

A、乙公司将房屋抵押给银行

B、丁公司购买办公楼

C、甲公司出租地下停车场　

D、丙公司承租仓库

1、（2017年单选题）2016年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。已知契税适用税率为5%。周某上述行为应缴纳契税税额为（    ）万元。

A、150×5%=7.5

B、200×5%=10

C、150×5%+200×5%=17.5

D、200×5%-150×5%=2.5

2、（2019年单选题）2018年6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经评估，李某的房屋价值80万元，王某的房屋价值100万元，李某向王某支付差价20万元。已知契税税率为3%。李某应缴纳契税税额为 （    ）。

A、20×3%=0.6（万元）

B、80×3%=2.4（万元）

C、（80+100）×3%=5.4（万元）

D、100×3%=3（万元）

3、（2015年单选题）老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补交差价20万元给老李。本题涉及的价值、价格均不含增值税。契税的税率为3%，下列各项中，正确的是（    ）。

A、老李应缴契税2.16万元 

B、老张应缴契税0.6万元

C、老李应缴契税0.6万元 

D、老张应缴契税2.16万元

1、（2015年单选题）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（    ）。

A、出租房屋   

B、代建房屋

C、企业之间交换房屋

D、评估房屋

2、（2017年单选题）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（    ）。

A、出租住房的孙某

B、转让国有土地使用权的甲公司

C、出售商铺的潘某

D、出售写字楼的乙公司

3、（2015年单选题）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（    ）。

A、承租商铺的张某

B、出让国有土地使用权的某市政府

C、接受房屋捐赠的某学校

D、转让厂房的某企业

4、（2019年单选题）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（    ）。

A、出售房屋的企业

B、购买房屋的企业

C、购买房屋的个人

D、出租房屋的个人

5、（2019年多选题）根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（    ）。

A、企业转让国有土地使用权

B、政府出让国有土地使用权

C、企业出售不动产         

D、个人出租不动产

1、（2012年单选题）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（    ）。

A、载客汽车  

B、银行运钞车      

C、机关公务车

D、养殖渔船

2、（2013年单选题）以下车辆（均非新能源车辆）免交车船税的是（    ）。

A、救护车  

B、法院警车

C、市政公务车

D、公共汽车

3、（2015年单选题）下列各项中，免征车船税的是（    ）。

A、家庭自用的纯电动乘用车

B、国有企业的公用汽油动力乘用车

C、外国驻华使领馆的自用商务车

D、个体工商户自用摩托车

4、（2013年单选题）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（    ）。

A、救护车  

B、法院警车

C、市政公务车

D、纯电动乘用车

1、（2015年单选题）下列关于成交价格的表述中，正确的是（    ）。

A、在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格

B、在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格

C、卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格

D、卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除

2、（2019年判断题）到岸价格是由货价和货物运抵中国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格（    ）。

3、（2016年判断题）卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（    ）

4、（2019年单选题）2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵中国境内输入地点起卸前的运费96万元、保险费4万元。已知关税税率为10％。该笔业务应缴纳关税税额的下列计算中，正确的是（    ）。

A、（1100+96+4）×10％=120（万元）

B、（1100+4）×10％=110.4（万元）

C、1100×10％=110（万元）

D、（1100+96）×10％=119.6（万元）

1、（2015年多选题）根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有（    ）。

A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料

B、外国政府无偿赠送的物资

C、无商业价值的广告品

D、无商业价值的货样

2、（2017年判断题）无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。（    ）

3、（2014年单选题）根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（    ）。

A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料、饮食用品

B、无商业价值的广告品及货样

C、国际组织无偿赠送的物资

D、在境外运输途中受到损坏的进口货物

4、（2013年单选题）下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是（ ）。

A、关税税额为人民币200元的一票货物

B、广告品和货样

C、外国公司无偿赠送的物资

D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料、饮食用品

1、（2013年单选题）甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（    ）。

A、将其中6辆销售给客户

B、将其中2辆作为董事长和总经理的专用轿车

C、将其中1辆赠送给乙企业

D、库存3辆尚未售出

2、（2014年多选题）根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人中，属于车辆购置税纳税人的有（    ）。

A、购买应税货车并自用的某外商投资企业

B、进口应税小轿车并自用的某外贸公司

C、获得奖励应税轿车并自用的李某

D、受赠应税小型客车并自用的某学校

3、（2014年多选题）根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（    ）。

A、挂车      

B、电动自行车     

C、有轨电车  

D、游艇

（2018年单选题）甲公司2019年5月进口10辆小轿车，关税完税价格为每辆25万元，当月销售8辆，取得含税收入200万元；2辆公司自用。小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。甲公司应纳车辆购置税（    ）万元。

A、25×2×（1+28%）÷（1-9%）×10%=7.03

B、25×10×（1+28%）÷（1-9%）×10%=35.16

C、200÷8×2÷（1+13%）×10%= 4.42

D、200÷8×10÷（1+14%）×10%= 21.93