答疑：获捐赠新设备含税，误记入资本公积，影响所得税如何调整？

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问：接受捐赠获得新设备一台含税10万元，误记入资本公积，影响所得税应如何调整？（来源：《税法》教材精讲班）

答：学员你好， 新会计准则附录《会计科目和主要帐务处理》对"营业外收入"科目的规定可以看出，该科目下设置了"捐赠利得"的明细科目，说明新会计准则规定将企业接受捐赠资产的价值作为"捐赠利得"直接计入"营业外收入".

因为误计了，如果跨年了的话，调整需把计入资本公积的部分调整留存收益，自然是要涉及所得税的，还会有滞纳金的问题 。 借：资本公积 贷：盈余公积 利润分配—未分配利润 借：利润分配—期初未分配利润 贷：应交税金—应交所得税 滞纳金以及罚款的问题需要你们联系你们当地的税务局来处理，沟通下来可能不需要罚款的，如果结果还是要罚款的话那就是： 借：营业外支出 贷：银行存款。

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