【例26】下列属于“特定目的税”的有( )。
A.土地使用税 B.土地增值税 C.屠宰税 D.筵席税 E.增值税 F.印花税
【例27】下列税种中，不适用于外资企业的有( )。
A.企业所得税 B.个人所得税 C.土地使用税 D.土地增值税
E.车船使用税 F.房产税G.印花税 H.车辆购置税
【例28】下列税种中，由国家税务局系统负责征收和管理的有( )。
【例29】下列税种中，属于**政府固定收入的有( )。
A.国内增值税 B.消费税 C.**企业所得税 D.土地增值税
E.关税 F.外资所得税G.车辆购置税 H.资源税
【例30】税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分
【典型例题分析】
一、选择题
1、下列各项中，有权制定税收规章的税务机关有( )。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署
2、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有( )。
A.个人所得税 B.企业所得税C.增值税 D.外商投资企业及外国企业所得税
3、中国现行税制中采用的累进税率有( )
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率
二、判断题
1、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。 ( )
2、中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。( )
3、税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。( )
4、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利和义务的对等。( )
第二章增值税法
【历年考题评析】
2000年，单选1分，多选2分，判断题2分，计算题4分，综合题9分，共18分
2001年，单选1分，多选1分，判断题2分，计算题2分，综合题7分，共13分
2002年，单选1分，多选1分，判断题1分，计算题6分，综合题5分，共14分
2003年，单选1分，多选1分，判断题1分，计算题8分，综合题9分，共20分
2004年，单选2分，多选2分，判断题2分，计算题1分，综合题5分，共12分
本章是历年考核的重点，考分一般在15分左右。从考试题型看，客观题中，单选题、多选题、判断题至少各1题，考分在3～6分；主观题中，计算题、综合题原则上各1题。需注意的是，近年来，单纯考核增值税的计算题、综合题很少了，往往与其他税种结合加以考核，如与消费税、营业税、城建税、教育费附加、关税、资源税、企业所得税、外商投资企业及外国企业所得税等税种结合在一起进行考核。
【重点与难点】一、关于“混合销售”和“兼营非应税劳务”
(一)混合销售1、混合销售行为的内容
所谓混合销售行为是指在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务(指属于营业税征税范围的劳务活动)。 2、混合销售行为适用的税收政策
(1)如果混合销售行为以销售货物为主，同时附带非增值税应税劳务视同销售货物，缴纳增值税；
(2)如果混合销售行为以销售非增值税应税劳务为主，同时附带销售货物，视为销售非应税劳务，不缴纳增值税，而缴纳营业税。
即按“经营主业”划分，只征一种流转税，即：或者都征增值税或者都征营业税。
(二)兼营非应税劳务
1、兼营非应税劳务的内容
纳税人兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。但是，销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，即不发生在同一销售行为中。
2、适用的税收政策 纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额,其纳税原则是“分别核算、分别纳税；否则，税率从高”。
(三)“混合销售”和“兼营非应税劳务”的判定标准，同时具备下列条件的，为混合销售
(1)同一收款人；(2)同一付款人；(3)同时发生。
二、关于“租赁业务”的税收政策
(一)经营性租赁(临时租赁)：
1、租出方：
(1)如果出租的是固定资产，其出租收入应按“服务业”缴纳5%的营业税；
(2)如果是随着销货发生的出租包装物业务，其出租收入应按所包装货物的税率缴纳增值税。
2、租入方：其支付的租赁费，根据受益时间，均匀在企业所得税前扣除。
(二)融资性租赁(金融租赁)：
1、租出方：
(1)经中国人民银行(批内资)或商务部(批外资)批准，从事融资租赁的单位，其收取的租赁费应按“金融保险业”缴纳5%的营业税；
(2)未经批准从事融资租赁的单位，如果转让租赁货物的所有权，缴纳增值税；如果转让使用权，则应缴纳营业税。
2、租入方：纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可按规定提取折旧费用，在企业所得税前扣除。
