2006注会考试《税法》辅导讲义(1)

　　三、增值税税率
　　(一)一般纳税人(三挡)
　　1、基本税率：17%
　　2、低税率：13%
　　3、零税率：出口货物
　　(二)小规模纳税人(两档)
　　1、基本税率：6%
　　2、低税率：4%　(小规模商业企业；典当业；寄售业；免税商店零售免税货物等)
　　四、视同销售与不予抵扣项目
　　五、销售折扣、折让、退回
　　六、以物易物、以旧换新
　　七、出租、出借包装物押金
　　八、出售已使用过的固定资产
　　【同步练习题】
　　增值税征税范围
　　【例1】按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是(　)。
　　A.商店服务部为其本店职工修理手表　B.企业受托为另一企业加工服装
　　C.企业为另一企业修理锅炉　D.汽车修配厂为本厂修理汽车
　　【例2】按照现行增值税制度的规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是(　)。
　　A.汽车的修配B.房屋的修理(修缮)C.房屋的装璜D.机器设备的修理
　　【例3】按照现行增值税制度的规定，下列行为应纳增值税的有(　)。
　　A.银行销售金银　B.商品期货C.个人销售集邮商品　D.邮政部门销售集邮商品
　　【例4】按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认为增值税销项税额的有(　)。
　　A.将委托加工的货物用于对外投资　B.将购买的货物用于职工福利
　　C.销售代销货物向委托方收取的手续费D.将自产的货物用于本企业的在建工程
　　E.将购买的货物无偿赠送他人F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
　　【例5】某百货商场(增值税一般纳税人)2004年8月份为A公司代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为5.85万元。假设从A公司取得防伪税控专用发票一张，当月认证通过，价税合计数为58.5万元。则：
　　(1)该商场应缴纳的增值税(　)万元；
　　(2)该商场应缴纳的营业税(　)万元。
　　【例6】混合销售行为的基本特征为(　)。
　　A.既涉及货物的销售又涉及非应税劳务　B.发生在同一项销售行为中
　　C.从一个购买方取得货款　D.从不同购买方取得货款
　　【例7】下列行为中，属于混合销售征收增值税的是(　)。
　　【例8】下列行为中，属于混合销售征收营业税的是(　)。
　　A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿电信服务
　　C.装璜公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
　　E.电视机厂销售电视机并向买方收取手续费
　　【例9】混合销售与兼营非应税劳务是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于()。
　　A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营非应税劳务是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售
　　B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营非应税劳务则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
　　C.混合销售是货物和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是非应税劳务货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生
　　D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营非应税劳务中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上
　　【例10】下列货物销售中，免征增值税的是(　)。
　　A.烟丝　B.古旧图书C.图书D.农民销售的自产淡水鱼
　　E.进口农药F.来料加工复出口的货物G.鲜奶(营养强化奶)