税法又称“碎法”，其考试内容又多又杂，知识点极为零散。这一特征在增值税的学习中即为明显。尽管早已实行“营改增”政策，现如今的税率也不如前几年那么繁杂，但是由于增值税分为一般规定和特殊规定，有时候仅一字之差，其征税范围也有所变化，初学者学完增值税征税范围之后表示还是一头雾水，这是为什么呢？
其实主要是由于增值税范围的内容多，仅凭听一次课就想记住诸多应税行为及其征税范围，学习难度偏高。黄桂兰老师在教材精讲班中特意强调：除了听课学习之外，自我总结归纳+题海学习战略也必不可少。在增值税征税范围的小结中，黄桂兰老师还特意整理归纳了易错易混点，这些知识点你都全面掌握了吗？一起来检测一下
| 应税行为 | 征税范围 |
| 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 | 按照“陆路运输服务”缴纳 |
| 湿租（飞机+成员） | 按照“航空运输服务”缴纳 |
| 航天运输服务（发射卫星等） | 按照“航空运输服务”缴纳 |
| 运输工具仓位承包、仓位互换业务 | 按照“交通运输服务”缴纳 |
| 无运输工具承运业务（滴滴打车） | 按照“交通运输服务”缴纳 |
| 程租、期租（船） | 按照“水路运输服务”缴纳 |
| 光租（船） | 按照“租赁服务”缴纳 |
| 干租（飞机） | 按照“租赁服务”缴纳 |
| 融资性售后回租 | 按照“贷款服务”缴纳 |
| 旅游场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入 | 按照“文化体育服务”缴纳 |
| 工程勘察勘探服务 | 按照“研发和技术服务”缴纳 |
1.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于“交通运输服务”的是（ ）。
A．无运输工具承运业务
B．货物运输代理服务
C．运输工具舱位互换业务
D．运输工具舱位承包业务
| 应税行为 | 征税范围 | |
| 出租建筑设备 | 配备操作人员 | 建筑服务 |
| 不配备操作人员 | 按照有形动产经营租赁缴纳 | |
| 苗木 | 苗木销售 | 销售货物 |
| 园林绿化 | 其他建筑服务 | |
| 植物养护 | 其他生活服务 | |
| 疏浚 | 非航道疏浚 | 其他建筑服务 |
| 电梯维修保养服务 | 其他现代服务 | |
| 物业公司为业主提供装修服务 | 建筑服务 | |
2.【单选题】下列增值税应税服务项目中，应按照“生活服务”计征增值税的是（ ）。
A．餐饮服务业外卖食品
B．非航道疏浚
C．港口设施保安费
D．非现场制作的食品
| 应税行为 | 征税范围（或是否属于） | ||
| 金融商品 | 利息或利息性质收入 | 属于“贷款服务” | |
| 融资性售后回租 | 取得的利息收入 | 属于“贷款服务” | |
| 承租方出售资产 | 不征税 | ||
| 金融商品持有期间 | 取得的保本收益 | 征收增值税 | |
| 取得的非保本收益 | 不征收增值税 | ||
| 资金结算、货币兑换等 | 取得的手续费等 | 属于“直接收费金融服务” | |
| 购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品 | 未持有至到期转让 | 属于”金融商品转让“ | |
| 持有至到期取得的收入 | 保本-贷款服务/不保本-不缴纳 | ||
| 股权 | 转让上市公司股权 | 属于”金融商品转让“ | |
| 无偿转让股票 | 属于”金融商品转让“ | ||
| 转让非上市公司股权 | 不征税 | ||
| 个人转让金融商品 | 免税 | ||
3.【多选题】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。
A.以货币资金投资收取的保底利润
B.融资性售后回租业务取得的利息收入
C.买入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期间取得的非保本收益
| 应税行为 | 征税范围 |
| 翻译和市场调查 | 按照“咨询服务”缴纳 |
| 拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入 | 按照”经纪代理服务“缴纳 |
| 安装运行后的电梯、机器设备提供的维护保养服务 | 按照”其他现代服务“缴纳 |
| 武装守护押运服务 | 按照”安全保护服务“缴纳 |
4.【单选题】下列应税服务中,应按照“现代服务”计征增值税的是( )。
A.文化体育服务
B.信息技术服务
C.财产保险服务
D.植物养护服务
| 应税行为 | 征税范围 | |
| 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所 | 按照“文化创意服务缴纳”增值税 | |
| 提供会议场地及配套服务的活动 | 按照“文化创意服务缴纳”增值税 | |
| 食品 | 现场制作食品直接销售 | 按照“餐饮服务”缴纳 |
| 外卖食品 | 按照“餐饮服务”缴纳 | |
| 非现场制作的食品 | 按照“销售货物”缴纳 | |
5.【多选题】下列应税服务中，应按照“生活服务”计征增值税的是（ ）。（与上题一致，提问角度不同）
A．文化体育服务
B．信息技术服务
C．财产保险服务
D．植物养护服务
| 应税行为 | 征税范围 | |
| 技术 | 转让技术 | 按照”销售无形资产“缴纳 |
| 著作权 | 个人转让著作权 | 免税 |
| 土地使用权 | 通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 | 按照”销售无形资产“缴纳 |
| 转让土地使用权 | 按照”销售无形资产“缴纳 | |
| 转让建筑物、构筑物附带土地使用权 | 按照”销售不动产“缴纳 | |
| 将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告 | 按照“现代服务-租赁服务“ | |
| 车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等） | 按照“不动产经营租赁服务” | |
6.【单选题】下列应税行为，应按照“销售不动产”缴纳增值税的是（ ）。
A．转让办公楼所有权及附带土地使用权
B．转让高速公路经营权
C．转让国有土地使用权
D．将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
| 应税行为 | 征税范围 | |||
| 专业化处理受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，受托方取得的处置费用 | 处理后 | 未产生货物 | 受托方收取的处理费用按照”专业技术服务“缴纳 | |
| 产生货物 | 归受托方 | 受托方收取的费用——按照”专业技术服务“缴纳/销售——按照“销售货物”缴纳 | ||
| 归委托方 | 受托方收取的处理费用按照”销售劳务“缴纳 | |||
7.【单选题】纳税人受托对垃圾进行专业化处理后产生货物，且货物归属受托方，该业务属于增值税征税范围的是（ ）。
A．加工劳务
B．专业技术服务
C．销售货物
D．物流辅助服务
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