2007年注册会计税法摸拟试题及答案（二）

四、计算题(本题型共4题，每题5分)
1．某工矿基地冶金联合企业2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。将当月开采和进口的矿石的一半用于冶炼钢铁，一半用于销售。其他
资料：
　(1)该联合企业矿山铁矿石适用税额表4级税额，15元／吨；
　(2)进口矿石合同注明铁路运输方式进口，铁矿石货值境外口岸成交价格100000美元，关税率2％，海关汇率8．27；
　(3)销售自采矿石1500吨的销售额150000元，销售进口矿石4000吨的销售额600000元，销售自产钢材3000吨，销售额3000000；(均不含增值税)；支付销售运费10000元；
要求计算：
(1)企业应缴的资源税；(2)企业应缴纳的关税；(3)企业应纳增值税；(4)企业应纳城建
税及教育费附加。
2.某市服装厂6月发生下列业务：
（1）执行上月合同，来料加工服装，进口面料到岸，货值折人民币200000元，海关采用保税政策，暂免税放行
（2）为来料加工合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税控增值税发票，价款1000元，增值税170元
（3）签订进料加工合同，采购合同注明货值100000元人民币，销售合同注明人民币200000元，进口材料尚未到岸
（4）为进料加工在境内采购粘合衬，取得税控增值税发票，价款5000元，税款850元
（5）为内销和进料加工采购里衬、线，取得税控增值税发票，价款100000元，增值税17000元
（6）来料加工复出口，总货值300000元，其中加工费50000元
(7)内销不含税收入50000万元
上述发票均经认证，请计算：
(1)该企业应缴增值税；(2)该企业应缴城建税和教育费附加；(3)出口退税；(4)印花税。
(1)该广告公司应纳营业税。
(2)该广告公司应纳的印花税。
(3)该广告公司应纳的企业所得税。
(4)该广告公司应扣缴的个人所得税。
3.县城的晨曦广告公司被税务机关核定收入额与应税所得率计算企业的税款（应税所得率为15％）
　2007年第一季度发生业务：（1）与摩托车厂签订合同，收取费用80万元为其设计制作广告，合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付播出费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。
（2）与星星文具厂签订合同，收取费用lO万元，为其设计制作广告并以灯箱形式发布。
（3）开支摩托车厂广告人员摄制支出物料开支6万元，支付外聘摄影师张某费用4000元（代付税款）外聘化妆师王某费用2000元（代扣税款）。
（4）开支为文具厂广告物料费用1000元，交由灯箱厂制作广告灯箱完成支付灯箱厂制作费7万元。晨曦公司另支付手续费1000元，获得广告发布许可，将灯箱树立于指定位置。
4.某查账征收的个人独资企业的企业主曹某自有房屋两套，每套原价均为100万元，一套自住，一套用于开设手工作坊，生产手工艺品，另租入一间门面房销售自产产品；自有小轿车1辆和3吨客货两用车一辆。2007年经营如下：
（1）支付门面房两年租金8万元；
（2）销售自制手工艺品，账面销售收入70万元；
（3）对外深圳某企业投资，取得对方企业分红3.4万元；
（4）出版《我的发家史》一书得稿费6万元，该书在报纸上连载，得稿费2万元；
（5）手工艺品材料成本20万元，办公杂费1万元，缴纳增值税2.1万元、城建税等税金及附加O.42万元；支付10名雇IT资12万元，曹某工资2万元；没有实际发生工会经费、职工福利费和职工教育经费；
(6)发生业务宣传费2万元、业务招待费1．6元。 (该地区房产税损耗率扣除比例30％，小轿车车船税年税额200，载货汽车每吨40元)要求计算该企业主当年应纳的房产税、车船税和个人所得税。