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二建法规历年章节真题：1.5建设工程税收制度础
1、【2024·单选题】关于环境保护税的说法，正确的是（ ）。
A.征税对象是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
B.机动车排放应税污染物的，需要征收环境保护税
C.应税水污染物的计税依据按照污染物的排放量确定
D.税务机关负责环境保护税的征收管理和对应税污染物的监测管理
参考解析：选项A正确，《环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
选项B错误，下列情形，暂予免征环境保护税：（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。
选项C错误，应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
选项D错误，环境保护税由税务机关征收管理，生态环境主管部门负责对污染物的监测管理。
2、【2024·单选题】下列情形中，暂予免征环境保护税的是（ ）。
A.规模化农业养殖排放应税污染物的
B.铁路机车运输的设备排放应税污染物的
C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
D.纳税人综合利用固体废物的
参考解析：下列情形，暂予免征环境保护税：
（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；选项A错误
（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；选项B错误，题目中提到的是“运输设备”的排放，这并不是明确列举的免征情形之一。
（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；选项C正确
（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；选项D错误
（5）国务院批准免税的其他情形。
3、【2024·单选题】下列项目中，不能免征增值税的是（ ）。
A.古旧图书
B.直接用于科学研究的进口仪器
C.外国政府无偿援助的进口物资
D.粮油公司销售的农产品
参考解析：下列项目免征增值税：
（1）农业生产者销售的自产农产品，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；
（2）医疗机构提供的医疗服务；
（3）古旧图书，自然人销售的自己使用过的物品；选项A错误
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；选项B错误
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；选项C错误
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，残疾人个人提供的服务；
（7）托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务；
（8）学校提供的学历教育服务，学生勤工俭学提供的服务；
（9）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
上述规定的免税项目具体标准由国务院规定。
选项D正确，“粮油公司销售的农产品”并不是农业生产者自产自销的情况，不符合免征条件。
4、【2025·单选题】关于环境保护税应税污染物的计税依据的说法，正确的是（ ）。
A.应税大气污染物按照污染物排放量确定
B.应税噪声污染按照超过国家规定的分贝数
C.应税水污染物按照污染物的排放量确定
D.应税固体废物按照固体废物排放量折合的污染当量数确定
参考解析：应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：
（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；选项A错误
（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；选项C错误
（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；选项D错误
（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。选项B正确
