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2022年证券基础考前必背考点:我国国债的品种、特点和区别

来源:233网校 2022-10-24 00:00:49

1981年后我国发行的国债品种有普通国债及其他类型国债。目前我国发行的普通国债有记账式国债、储蓄国债(凭证式)和储蓄国债(电子式)。其他类型的国债主要有国家重点建设债券、国家建设债券、财政债券、特种债券、保值债券、基本建设债券、特别国债、长期建设国债。

 ①记账式国债、储蓄国债(凭证式)和储蓄国债(电子式)的概念和特点

分类

概念

特点

记账式国债

由财政部面向社会各类投资者、通过无纸化方式发行的、以电子记账方式记录债权并可以上市和流通转让的债券

可以记名、挂失;以无券形式发行,可以防止证券的遗失、被窃与伪造,安全性好;可上市转让,流通性好;期限有长有短,但更适合短期国债的发行;通过证券交易所电脑网络发行,可以降低证券的发行成本;上市后价格随行就市,具有一定风险。

储蓄国债(凭证式)

由财政部发行的、有固定票面利率、通过纸质媒介记录债权债务关系的国债。

购买方便、变现灵活

储蓄国债(电子式)

财政部面向境内中国公民储蓄类资金发行的、以电子方式记录债权的不可流通的人民币债券

针对个人投资者,不向机构投资者发行;采用实名制,不可流通转让;采用电子方式记录债权;收益安全稳定,由财政部还本付息,免缴利息税;股利持有到期;手续简化;付息方式较为多样。

①储蓄国债(凭证式)和储蓄国债(电子式)的异同点

相同点:都在商业银行柜台发行,不能上市流通,但都是信用级别最高的债券,以国家信用作保证,而且免缴利息税。 

不同点:

区别

储蓄国债(凭证式)

储蓄国债(电子式)

申请购买手续

现金或个人银行存款直接购买

投资者需开立个人国债托管账户并指定对应的资金账户后购买

债权记录方式

填制“中华人民共和国储蓄国债(电子式)收款凭证”,由承办银行和投资者进行管理

电子记账方式记录债权,二级托管,由各承办银行总行和中央国债登记结算有限公司统一管理

付息方式

到期一次还本付息

多种多样,常见为按年付息

到期兑付方式

购买当日计息,到期后由投资者前往承销机构网点办理兑付

发行期首日息,到期后由承办银行自动将本息转入投资者账户

发行对象

个人、部分机构

仅限个人

承办机构

在承销团成员的营业网点销售,只接受柜台购买

储蓄国债(电子式)几乎已推广到全部的储蓄国债(凭证式)承销机构,可以柜台购买也可以在部分银行的网上银行购买

③储蓄国债(电子式)与记账式国债的异同点

相同点:储蓄国债(电子式)与记账式国债都是以电子记账方式记录债券。

不同点:

储蓄国债(电子式)

记账式国债

发行对象

仅限个人

个人或机构

发行利率确定机制

由财政部参照同期银行存款利率及市场供求关系等因素确定

由记账式国债承销团成员投标确定

流通或变现方式

只能在发行期认购,不可上市流通,但可按规定提前兑取

可上市流通,可从二级市场购买,需要资金时可以按市场价格卖出

收益

发行时对兑取条件作出规定,提前兑取所能获得的收益可以预知,不承担由于市场利率变动而带来的价格风险

二级市场交易价格由市场决定,到期前卖出收益不确定,且要承担市场利率变动带来的价格风险

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