21.操作风险评估过程一般从业务管理和风险管理两个层面开展，其遵循的原则一般包括 （ ）。
A．由内而外、自上而下和从已经到未知
B．由表而里、自下而上和从已经到未知
C．由内而外、自下而上和从已经到未知
D．由表而里、自上而下和从已经到未知
［答案］B
［解析］所遵循的原则实际上是有逻辑关系的：由表及里是由简单到复杂，层层深入；自下而上是一般管理评估的开展顺序，先基层开始收集数据，然后逐级上报；从已经到未知，就是从历史推测未来。
22.与单一法人客户相比，（ ）不是集团法人客户的信用风险具有的特征。
A．财务报表真实性较好
B．连环担保普遍
C．风险识别难度大
D．货后监督难度大
［答案］A
［解析］记住规模越大，风险管理越难以操作。由于集团法人客户内部可以容易地通过关联交易修改财务报表，财务报表的真实性不高。
23.下列关于客户评级与债项评级的说法，不正确的是（ ）。
A．债项评级是在假设客户已经违约的情况下，针对每笔债项本身的特点预测债项可能的损失率
B．客户评级针对客户的每笔具体债项进行评级，再将其加总得出客户评级
C．在某一时点，同一债务只能有一个客户评级
D．在某一时点，同一债务人的不同交易可能会有不同的债项评级
［答案］B
［解析］客户评级主要针对交易主体，其等级主要由债务人的信用水平决定，而债项评级是在假客户已经违约的情况下，针对每笔债项本身的特点预测债项可能的损失率。
24.客户信用评级是商业银行对客户（ ）的计量和评价，反映客户的大小。
A．偿债能力和偿债意愿，违约风险
B．盈利能力和偿债能力，违约风险
C．收入水平和资产质量，流动风险
D．偿债能力和偿债意愿，流动风险
［答案］A
［解析］首先，客户信用评级是信用风险管理办法，反映的不是流动风险，排除C、D。其次，对客户信用评级就是要反映客户的偿债能力和偿债意愿，如果客户盈利能力很强，但偿债意愿很弱，信用风险衣然很大。所以偿债意愿是个很重要的考察因素，由此判断，选A。
25.某银行2006年末关注类货款余额为2000亿元，次级类货款余额为400亿元，可疑类货款余额为1000亿元，损失类货款余额为800亿元，各项货款余额总额为60000亿元，则该银行不良货款率为（ ）。
A．1.33%
B．2.33%
C．3.00%
D．3.67%
［答案］D
［解析］不良货款包括次级、可疑、损失货款。不良货款率=（次级+可疑+损失类货款）÷货款金额×100%=f（400+1000+800）÷60000]x100%=3.67%。
26.下列关于长期次级债务的说法，正确的是（ ）。
A．长期次级债务是指存续期限至少在五年以上的次级债务
B．经银监会认可，商业银行发行的有担保的并以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本
C．在到期日前最后五年，长期次级债务可计入附属资本的数量每年累计折扣20%
D．长期次级债务不能计入附属资本
［答案］C
［解析］长期次级债务是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押的长期次级债务工具可以列入附属资本。
27.下列关于企业现金量分析的表述，不正确的是（ ）。
A．企业在开发期和成长期可能没有收入，现金流量一般是负值
B．企业成熟期销售收入增加，净现金流量为正值并保持稳定增长
C．对企业的短期货款首要考虑该企业的筹资能力和投资能力
D．对企业的中长期货款要分析期末来能否产生足够的现金偿还货款本息
［答案］C
［解析］C错在对企业的短期货款首先应考虑的是企业的正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还货款。其他正确选项提到的知识点，也要留意。从开期到成长期到成熟期，现金流量是从负值到正值稳定增长的过程。
28.监管部门对内部控制评价的内容不包括（ ）。
A．风险识别和评估评价
B．风险规避评价
C．监督与纠定评价
D．信息交流与反馈评价
［答案］B
［解析］内控评价的内容要有一定的涵盖性。看到这四个选项时，A、C、D都是很常见的制度性内容，涵盖性也广，B中的风险规避评价就显得过于具体。内容控制必须比较明显，因为已经有了“海外”这样一个国际要素，属于跨境转移风险。国家风险暴露包括一个国家的信用风险暴露、跨境转移风险以及ERS（高压力风险事件情景）风险。
29.下列行业财务风险分析指标中，越低越好的是（ ）。
A．行业盈亏系数
B．行业产品产销率
C．行业销售利润率
D．行业资本积累率
［答案］A
［解析］系数越大，相关性大，受制约越多，风险就越大，本题中A的产品盈亏系数，即使不确定这是怎么推导出来的，知道了系数一般性质后，就可以做出选择了。另外，我们可以排除其他选项，对一个行业来说。产销率越高，说明供不应求，前景良好；利润率越高，获利能力强；资本积累率高，应对风险的能力就强。
30.假设资本要求（K）为2%，违约风险暴露（EAD）为10亿元，则根据《巴塞尔新资本协议》，风险加权资产（RWA）为（ ）亿元。
A．12.5
B．10
C．2.5
D．1.25
［答案］C
［解析］风险加权资产RWA=K×12.5×EAD。
