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2010银行从业资格考试《风险管理》冲刺考点(2)

来源:233网校 2010-10-12 09:20:00
导读:2010银行从业资格考试《风险管理》冲刺考点辅导及摸考试题:分信用风险
 第二部分信用风险

  一、考点精讲

  1.单一客户的分类及识别方法

  分类



  单一客户信用风险识别方法

  1)财务状况分析 


  ①盈利能力比率,用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率,体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。

  ②效率比率,又称营运能力比率,体现管理层管理和控制资产的能力。

  ③杠杆比率,用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力,也用于判断企业的偿债资格和能力。

  ④流动比率,用来判断企业归还短期债务的能力,即分析企业当前的现金偿付能力和应付突发事件和困境的能力。

  流动比率=流动资产合计/流动负债合计l

  速动比率=速动资产/流动负债合计l

  其中:速动资产=流动资产-存货

  或:速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

  通常,流动比率较高或呈增 长趋势表明企业偿债能力较好或得到改善。但流动比率不能反映资产的构成和质量,尤其不能反映存货方面可能存在的问题。速动比率在分子中扣除了存货,能够更 好地反映短期流动性。但速动比率也有其局限性,没有将应收账款收回的可能性或时间预期考虑进来。

  现金流量分析通常首先分析经营性现金流;其次分析投资活动的现金流;最后分析融资活动的现金流。

  在分析企业现金流量时,应当全面考虑所有与信用风险相关的信息,通过完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析和趋势分析,揭示出借款人的财务健康状况,以判断还款来源和还款的可能性。

  3)非财务状况分析

  非财务因素分析是信用风险分析过程中的一个重要组成部分,与财务分析相互印证、互为补充。

  (1)管理层风险分析

  重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准:

  (2)行业风险分析

  (3)生产与经营风险分析

  行业风险分析只能够帮助商业银行对行业整体的共性风险有所认识,但行业中的每个企业又都有其独特的自身特点。就国内企业而言,存在的最突出的问题是经营管理不善。

  总体经营不善

  ①产品风险

  ②原料供应风险

  ③生产风险

  ④销售风险

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2010年下半年银行从业资格考试完美冲刺

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