高频考点：季节性销售增长引起的借款需求
1、季节性销售的特点
①公司将经历存货和应收账款等资产的季节性增长
②资产和销售收入的季节性波动会导致应付账款和应计费用两类负债的季节性波动
③在销售高峰期，应收账款和存货增长的幅度往往要高于应付账款和应计费用增长的幅度
2、 季节性资产增加的三个主要融资渠道
①季节性商业负债增加：应付账款和应计费用
②内部融资：来自公司内部的现金和有价证券
③银行贷款
• 当季节性资产超过季节性商业负债时，超出的部分需要通过公司内部融资或银行贷款来补充，一般会尽可能用内部资金来补充，如果内部资金不足，公司会向银行申请短期贷款，银行贷款的还款来源主要是季节性资产减少所释放出的现金
• 通过对现金流的预测以及月度或季度的营运资本投资、销售和现金水平等的分析，银行可获得如下信息
①决定季节性销售模式是否产生季节性借款需求
②评估营运资本投资需求的时间和金额
③决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表
习题演练：
多选：企业季节性资产增加的主要融资渠道有（ ）。
A．评估营运资本投资需求的时间和金额
B．银行贷款
C．季节性负债增加，例如应付账款和应计费用
D．决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表
E．内部融资，来自公司内部的现金和有价证券
参考答案：BCE
参考解析：存货和应收账款等资产的季节性增加需要现金去满足其增长的需要。季节性资产增加的主要融资渠道有三个：①季节性商业负债增加，包括应付账款和应计费用；②内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；③银行贷款。
以上考点及试题来源于2025年初级银行从业法律法规干货笔记，全部笔记获取>>
