单位存款业务是商业银行负债业务的主体之一，承受的操作风险和流动性风险较为集中，易发生诈骗、洗钱、贪污、挪用等经济案件。从商业银行的经营情况看，主要有以下风险点。
(一) 内控不完善主要表现在：未建立健全覆盖单位存款业务品种的业务操作流程、业务管理办法、财务核算办法、授权制度和岗位责任制等内部控制制度；有关内控制度未随着国家有关金融法规政策及经营形势的变化而及时修订完善；有章不循、执章不严，有关内控制度未得到认真贯彻落实；未结合当地经济及自身实际制定单位存款业务发展的中、长期规划，存款考核激励机制不完善。
(二) 业务不合规主要表现在：超业务范围经营；单位存款账户开立、使用、撤销不规范；为完成存款任务违规发放贷款，人为产生派生性单位存款；将单位存款考核指标分解下达给员工个人，且与员工个人工资、奖励、福利、行政职务安排等挂钩；账外经营；利用假名或废弃账户为自身开立账外账户，以内部员工或内部部门名义开设临时存款账户；未按照法律要求履行协助查询、冻结、扣划义务；未能有效落实反洗钱相关制度和防控措施。
(三) 核算不真实主要表现在：错列或乱列会计科目，单位存款归类错误；报表反映单位存款不真实，人为调整单位存款余额：以其他资金来源虚增单位存款等。
(四) 其他风险主要表现在：利率风险及信息科技风险等新型风险；内部审计部门对单位存款业务审计的范围、频率、力度有缺陷。
通过识别和管理这些风险点，银行可以更好地保障单位存款业务的稳健运行，提升整体风险管理水平。
科目：中级银行管理
考点：单位存款
