（二）多项选择题
1．鉴证业务要素包括（ ）。（见讲义【考点三】）
A、鉴证对象
B、鉴证对象信息
C、证据
D、鉴证报告
2．鉴证业务的目标可分为（ ）。（见讲义【考点五】）
A、合理保证
B、绝对保证
C、消极保证
D、有限保证
3．会计师事务所承接鉴证业务包括以下条件（ ）。（见讲义【考点六】）
A、鉴证对象适当
B、注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论
C、注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
D、使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
4．会计师事务所对已承接的鉴证业务变为非鉴证业务应当考虑以下原因（ ）。（见讲义【考点六】）
A、业务环境变化影响到预期使用者的需求
B、预期使用者对该项业务的性质存在误解
C、业务范围存在限制
D、独立性和专业胜任能力的限制
5．职业怀疑态度有助于降低注册会计师在执业过程中可能遇到的下列风险（ ）。（见讲义【考点八】）
A、忽略了可疑的情况
B、在决定证据收集程序的性质、时间和范围时使用了不恰当的假设
C、对证据进行了不恰当的评价
D、业务范围的限制
6．以下有关职业怀疑态度要求陈述恰当的有（ ）。（见讲义【考点八】对职业怀疑态度的理解）
A、如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当调查这种情况
B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致时注册会计师应当追加必要的审计程序
C、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
D、如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当作出进一步调查
7．会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证（ ）。（见讲义【考点十一】）
A、会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
B、会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
C、保持独立性和提高专业胜任能力
D、评价注册会计师自身的执行能力
8．会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程序（ ）。（见讲义【考点十二】）
A、对业务质量承担的领导责任
B、职业道德规范
C、客户关系和具体业务的接受与保持
D、业务执行
9．在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员应当考虑（ ）。（教材P77）
A、工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行
B、重大事项是否已提请进一步考虑
C、是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围
D、已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录
10．会计师事务所制定的项目质量控制复核政策和程序应当包括下列要求（ ）。（教材P79）
A、对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核
B、规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核
C、对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核
D、在某项业务或某类业务中已识别的异常情况或风险
11．会计师事务所应当制定下列政策和程序，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁（ ）。（教材P71）
A、对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人
B、高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限
C、鉴证业务的性质，包括涉及公众利益的范围
D、建立适当的标准，以便确定是否需要采取防护措施，将由于关系密切造成的威胁降至可接受的水平
12．会计师事务所可以通过下列途径提高人员素质和专业胜任能力（ ）。（教材P74）
A、由经验更丰富的员工提供辅导
B、工作经验
C、职业教育D、职业发展；包括培训
（三）判断题
1．鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（ ）（教材P52）
2．如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则应当作出进一步调查，包括直接向第三方询证，或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。（ ）（教材P60）
3．在整个审计过程中，职业怀疑态度十分必要。例如，它有助于降低注册会计师疏忽异常情况的风险，有助于降低注册会计师在确定审计程序的性质、时间、范围及评价由此得出的结论时采用错误假设的风险，有助于注册会计师避免根据有限的测试范围过度推断总体实际情况。（ ）（教材P60）
4．有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
（ ）（教材P63）
5．会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。（ ）（教材P76）
6．会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性。（ ）（教材P70）
7．业务执行是指会计师事务所委派项目组按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定具体执行所承接的某项业务，使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。（ ）（教材P76）
8．在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。（ ）（教材P79）
9．如果决定接受或保持客户关系和具体业务，会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解，并形成书面业务约定书，将对业务的性质、范围和局限性产生误解的风险降至最低。（ ）（教材P72）
（四）简答题
1．简述注册会计师提供的合理保证鉴证业务的证据收集程序。（教材P63）
2．注册会计师对鉴证业务为什么不能绝对保证？（教材P64）
3．什么是职业怀疑态度？职业怀疑态度有助于降低注册会计师哪些风险？（教材P60）
4．会计师事务所的质量控制制度包括哪些内容？（教材P67）
5．为了合理保证能够获知违反独立性要求的情况会计师事务所应当制定怎样的政策和程序，采取行动维护独立性？（教材P70）
6．会计师事务所承接鉴证业务的条件有哪些？（教材P53-54）
