考试大资料：07会计专业技术资格考试中级会计实务基础十五

二、多项选择题

1．根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述方式正确的内容有()。
A．资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C．通常情况下，资产在取得时其人账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D．通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值
E．在某些情况下，负债的确认可能会影响损益，并影响不同期间的应纳税所得额，使其计税基础与账面价值之间产生差额
2．下列经济业务或事项中一定能够产生可抵扣暂时性差异的有()。
A．预提产品保修费用
B．在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算确认的投资收益
C．计提存货跌价损失
D．按应收账款余额的30％计提坏账准备
E．交易性金融资产的公允价值变动
3．下列有关暂时性差异正确的表述有()。
A．暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额
B．未作为资产和负债确认的项目，该计税基础与其账面价值之间的差额为零
C．按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
D．应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额的暂时性差异
E．可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异
4．下列各项投资收益中，按税法规定交纳所得税，在计算纳税所得时应予以调整的项目有()。
A．交易性金融资产转让的净收益B．国债的利息收入
C．公司债券的利息收入D．持有至到期投资转让的净收益
E．长期股权投资转让的净收益
5．根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列正确的表述有()。
A．资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，应当按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量
B．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量
C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用
D．递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
E．企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
6．有关所得税会计报表列示不正确的有()。
A．递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B．递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C．递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D．递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
E．所得税费用应当在利润表中单独列示
7．企业当期发生的所得税费用正确的处理方法有()。
A．一般情况下计入利润表
B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积
C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)
D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉
E．按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理