基础练习题
一、单项选择题
1．某企业2007年1月1 H持有一项交易性金融资产，取得成本为5000万元，2007年12月31日公允价值为5500万元。则产生的暂时性差异为()。
A．应纳税暂时性差异500万元B．可抵扣暂时性差异500万元
C．应纳税暂时性差异5500万元D．可抵扣暂时性差异5000 73-元
2．甲公司2007年末应收账款账面余额800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备不得税前扣除。则产生的暂时性差异为()。
A．应纳税暂时性差异800万元B．可抵扣暂时性差异700万元
C．应纳税暂时性差异900万元D．可抵扣暂时性差异100万元
3．甲公司2006年12月1 日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；则2007年12月31 日产生的暂时性差异为()。
A．应纳税暂时性差异50 万元B．可抵扣暂时性差异50万元
C．应纳税暂时性差异800万元D．可抵扣暂时性差异750万元
4．甲公司2007年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，2007年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2007年未发生产品保修费用。则2007年12月31 13产生的暂时性差异为()。
A．应纳税暂时性差异200万元BJ可抵扣暂时性差异300万元
收益。该投资为AS企业对B公司的投资，持股比例为40％并采用权益法核算，B公司2005年实现净利润1200万元(假定投资时B公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等)，B公司所得税率为15％，B公司本年未分配现金股利。则AS企业本年应交所得税为()万元。
A．495B．596．64C．297 D．653．40
14．AS企业所得税率为33％，该企业2007年度实现利润总额为1980万元，其中包括一项投资收益。该投资为AS企业对B公司的投资，持股比例为40％并采用权益法核算，B公司2007年实现净利润2000万元(假定投资时B公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相等)，B公司所得税率为15％，B公司本年分配现金股利800 万元。则AS企业本年“递延所得税负债”科目发生额为()万元。
A．101．65B．86．40C．158．40 D．0
15．下列项目中属于可在税前会计利润中扣除，但不允许在应税所得中扣除的费用或损失的是()。
A．无形资产出售净损失B．固定资产报废净损失
C．赞助费D．坏账损失
16．AS公司2007年初购人股票作为可供出售金融资产，成本为100万元，2007年末公允价值为120 万元，所得税率为33％，则2007年末有关所得税的正确会计处理是()。
A．借：资本公积——其他资本公积6．6
贷：递延所得税负债6．6
B．借：所得税费用6．6
贷：递延所得税负债6．6
C．借：递延所得税资产6．6
贷：资本公积——其他资本公积6．6
D．借：递延所得税负债6．6
贷：所得税费用6．6
