考试大资料：07会计专业技术资格考试中级会计实务基础十五

三、判断题

1．通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。()
2．按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益；如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计人应纳所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，则该差异是可抵扣暂时性差异。()
3．负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可予抵扣的金额。()
4．资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不可以自应税经济利益中抵扣的金额。()
5．某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计2000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为1700万元。则应付职工薪酬账面价值为2000万元，计税基础=账面价值2000万元一可从未来应税利益中扣除的金额0=2000万元。()
6．从资产和负债看，暂时性差异是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额。()
7．时间性差异是暂时性差异，暂时性差异一定是时间性差异。()
8．递延所得税资产的确认原则：以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产。()
9．可抵扣暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税资产。()
10．应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。()
11．一般情况下负债的确认和清偿不影响所得税的计算差异，而影响的因素主要是因为费用中提取的负债。()