四、计算分析题
1．2002年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。利润总额为1000万元，适用税率为15％。
要求：
(1)计算有关所得税计算表。
(2)编制各年有关所得税的会计分录，并列示计算过程。
2.某公司2000年12月1日购人设备一台，原值156万元，净残值6万元。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限5年。税前会计利润各年均为1000万元，2001年、2002年所得税率为33％，2003年以后所得税率为25％。
要求：
(1)计算暂时性差异、递延所得税资产期末余额、递延所得税资产发生额，并将计算结果填列在下列表中。
(2)编制各年会计分录，并列示计算过程。
3．A公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税率33％。2005年1月1日B公司成立，A公司对B公司投资，持股比例30％，具有重大影响，初始投资成本为6000万元，采用权益法核算。B公司当年取得净利润100万元(投资时B公司的公允价值与账面价值相等)，2006年4月10日B公司宣告分配2005年现金股利40万元，2006年B公司取得净利润200万元。B公司所得税率24％。A公司2005年和2006年税前利润5000万元。
要求：计算A公司2005年和2006年的应交所得税、递延所得税资产或负债发生额和所得税费用。
4．AS公司所得税税率为33％。2007年初“递延所得税资产”余额为16．34万元，其中存货项目为13．2万元、坏账准备项目为3．14万元。2007年实现利润总额为300万元。有关业务如下：
(1)存货账面价值为5000万元，本年计提存货减值准备30万元，累计计提存货减值准备70万元。
(2)年末应收账款余额为300万元；计提坏账比例历年均为10％。
(3)金融债券利息收入为60万元。
(4)因违反合同支付违约金为5万元。
(5)国债利息收入为7．50万元。
6)企业债券利息收入为8．50万元。
(7)采用权益法核算确认的投资收益为45万元(被投资单位使用的所得税税率为33％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。AS公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。税法规定计提坏账的O．5％允许税前扣除。
要求：
(1)计算2007年存货项目的递延所得税资产年末余额、递延所得税资产发生额。
(2)计算2007年应收账款项目的递延所得税资产年末余额、递延所得税资产发生额。
(3)计算2007年递延所得税资产年末余额合计、递延所得税资产发生额合计。
(4)计算2007年应交所得税。
(5)计算2007年所得税费用。
(6)编制有关所得税的会计分录。
(7)计算AS公司2007年的净利润。(答案中的金额单位用万元表示)
5．企业在2007年至2010年间每年应税收益分别为：一100万元、40万元、20万元、50万元，适用税率始终为25％，假设无其他暂时性差异。
要求：编制各年有关所得税的会计分录
