五、综合题
1．AS公司2007年末、2008年末利润表“利润总额”项目金额为1800万元、2098．5万元。各年所得税率为33％，与所得税有关经济业务如下：
(1)2007年：
①2007年计提存货跌价准备45万元。
②2006年12月购入固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。
③2007年支付非广告性赞助支出为300万元。
④2007年本年发生研究开发支出750万元，较2006年增长20％，其中450万元资本化支出计入无形资产成本。税法规定可按照实际发生研究开发支出的150％加计扣除。假定年末达到预定使用状态。
⑤2007年支付违反税收罚款支出150万元。
⑥2007年资产负债表相关资料如下：
(2)2008年：
①2008年计提存货跌价准备75万元，累计计提存货跌价准备120万元，本年计提固定资产减值准备30万元。
②2008年支付非广告性赞助支出为400万元。
③2008年发生研究开发支出605万元，其中405万元资本化支出计入无形资产成本。税法规定可按照实际发生研究开发支出的150％加计扣除。假定年末达到预定使用状态。
④2008年计提产品质量保证金150万元。
⑤2008年资产负债表相关资料如下：
要求：
(1)计算2007年暂时性差异。
(2)计算2007年应交所得税。
(3)计算2007年递延所得税资产和递延所j
(4)计算2007年利润表确认的所得税费用。
(5)编制2007年会计分录。
(6)计算2008年暂时性差异。
(7)计算2008年应交所得税。
(8)计算2008年递延所得税资产和递延所得税负债发生额。
(9)计算2008年利润表确认的所得税费用。
(10)编制2008年会计分录。
