丁峰在复核部分审计项目组成员的工作底稿时，注意到以下事项：
（1）在实施监盘时，审计项目组成员王艳对于以标准规格包装箱包装的电子线路产品，根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。在监盘结算时，王艳将除作废、未使用的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。
（2）审计项目组成员周涛在对银行存款进行审计时，对于基本存款账户采用积极式函证的方式，对于期末金额较小的一般账户采用消极式函证的方式，对于期末金额为零的账户主要采用检查相关记录和原始凭证验证其余额。
（3）对于国内各销售，联想电子物流部门在将产品发运至客户后，会计信息系统将自动生成发运凭证。审计项目组成员张杰在实施销售收入截止测试时，将销售收入的入账日期与产成品的发运凭证日期进行了核对，未发现异常。
<1> 、针对资料一（1）至（5）项，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。请将答案直接填入相应表格内。
| 事项序号 | 交易或账户名称 | 认定 |
| （1） | 营业收入 应收账款 |
发生 存在 |
| （2） | 营业收入 应收账款 |
完整性/发生 完整性/存在 |
| （3） | 应付账款 | 计价和分摊、存在、完整性 |
| （4） | 营业成本 存货 |
准确性 计价和分摊 |
| （5） | 存货 资产减值损失 |
计价和分摊 发生、完整性、准确性 |
<2> 、针对资料二（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由。请将答案直接填入相应表格内。
| 事项序号 | 是否得到有效执行（是/否） | 理由 |
| （1） | 是 | |
| （2） | 否 | 生成和阅读报告是有效的检查性控制，但联想电子的相关人员没有有效的进行，控制没有得到一贯执行，使得该项内部控制形同虚设，即使最后没有发现问题，但是也表明内部控制没有得到有效的执行 |
| （3） | 否 | 在员工李佳休息时，核对工作由李婷负责，李婷是进行系统信息处理的人员，存在不相容岗位混岗现象 |
| （4） | 否 | 自动控制的系统模块存在缺陷，需要手工调整的介入，财务经理有权限直接输入，产生直接篡改数据而凌驾于账户记录控制之上的风险 |
| （5） | 是 |
<3> 、针对资料一（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。请将答案直接填入相应表格内。
| 事项序号 | 是否存在缺陷（是/否） | 缺陷描述 | 理由 | 改进建议 |
| （1） | 否 | |||
| （2） | 是 | 会计部门人员没有生成和阅读专门报告的权限 | 如果会计部门人员不拥有生成和阅读报告的权限，则无法及时识别可能存在的差异并及时进行账务处理 | 建议给会计部门人员授权，给予其生成和阅读专业报告的权限 |
| （3） | 是 | 发生差异时，对于最终确定原因的，不进行登记；对于没有查清原因，仅仅登记，没有做出对应的处理 | 对于查明原因的没有做出登记，容易出现漏查的情况；对于没有查明原因的，不做出对应的处理，使差异一直存在，造成问题出现的隐患 | 建议对查明原因的也在采购信息报告中说明；对于没有查明原因的，建议安排其他人员进一步查明原因，如果确实无法查明的，由管理层集体决策做出处理 |
| （4） | 否 | |||
| （5） | 是 | ①每月末存货盘点时，才根据发现的存货状况编制不良存货明细表；②直接将不良存货明细表提交给其他部门经理进行分析；③确定需要调整存货价值时，会计主管直接安排人员进行调整 | ①每月末进行存货盘点，才考虑编制不良存货明细表，对于存货价值反映不及时，容易出现存货价值已经发生损失，而没有及时反映到财务报表中；②将没有经过审核的不良存货明细表，直接交给其他部门的经理进行分析，缺乏审核制度，容易出现错误，也容易出现本身存货没有毁损，但是管理员多报损毁，贪污存货的情况；③存货价值的调整需要经过复核和审批，没有经过复核可能存在错误，没有经过审批，容易出现舞弊 | ①建议增加非盘点时发现存货毁损时，仓库管理员编制不良存货明细表，随时反映存货状况的内部控制；②建议增加审核制度，对于仓库管理员编制的不良存货明细表，经过仓库经理李婷审批后交给其他相关部门经理进行分析；③建议增加财务经理对存货价值调整的复核，并确定董事会审批的控制 |
<4> 、针对资料三（1）至（3）项，逐项指出丁峰在复核项目组成员的工作底稿时，应该提出哪些质疑和改进建议。
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