2023年8月25日CPA会计第一场考试已结束，学霸君特整理了本场真题考点，供大家参考！每年的考点都是“万变不离其宗”，希望大家好好利用！
企业所得税+国际税收
考点内容：
税率：
种类 | 税率 | 适用范围 |
基本税率 | 25% | （1）居民企业；（2）在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 |
优惠税率 | 20% | 符合条件的小型微利企业（所得额还有减征） |
15% | （1）国家重点扶持的高新技术企业； （2）西部鼓励类产业企业；技术先进型服务企业。 | |
扣缴义务人代扣代缴 | 10% | （1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业； （2）虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业 |
抵免限额的计算：
1、分国不分项计算：
抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额×中国企业所得税税率
2、不分国不分项计算：
抵免限额=境外应纳税所得额×中国企业所得税税率
3、一般企业，税率是25%。
4、以与境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
5、境外盈利可弥补境内亏损，但是境内盈利不能弥补境外亏损，只能用其以后年度境外盈利弥补。
税收居民：
温馨提示：考试结束后，建议考生在考后尽快地进行估分，以免由于时间过久，忘记自己的考试答案，从而造成估分的误差！
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学霸君也欢迎各位考生朋友在考后来233网校对对答案，讲讲试题。当然，如果你还记得部分试题的话，也可以添加学霸君微信ks233wx11将试题分享出来，233网校会及时安排老师进行直播讲解！
2023注册会计考试时间为8月25日-8月27日，为了让大家更好的了追踪考情，安排了八场直播带大家分析考后情况！
| 直击考题考点，考情轻松掌握 | |||
| 直播主题 | 直播时间 | 直播老师 | 直播预约 |
| 2023年注册会计《会计》首批考点直击 | 8月25日 12:00-12:30 | 江江老师 | 直播入口 |
| 2023年注册会计《税法+经济法》首批考点直击 | 8月25日 19:30-20:00 | 小熊老师 | 直播入口 |
| 2023年注册会计师《审计+财管》考后解析 | 8月26日 12:00-12:30 | 小熊老师 | 直播入口 |
| 2023年注册会计师《公司战略与风险管理》考后解析 | 8月26日 19:30-20:00 | 江江老师 | 直播入口 |
| 2023年注册会计师《会计》考后解析 | 8月27日 12:00-12:30 | 小颜老师 | 直播入口 |
| 2023年注册会计师《税法+经济法》考后解析 | 8月27日 19:30-20:00 | 珊珊老师 | 直播入口 |
| 对答案，估成绩！考后真题解题直播 | |||
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| 2023注册会计师《会计》考后真题解析 | 8月底 | 刘春艳 | 直播入口 |
| 2023注册会计师《税法》考后真题解析 | 8月底 | 黄桂兰 | 直播入口 |
