2005注册会计师税法经典练习（1－5章）

第2章

一、单项选择题
1、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
2、下列项目适用17％税率的有（）。
A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B、苗圃销售自种花卉
C、印刷厂印刷图书报刊
D、果品公司批发水果
3、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。
A、331.5元
B、510元
C、610.3元
D、714元
4、下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A、电话局提供电话安装的同时销售电话
B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
5、下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。
A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
B、直接收款方式销售的，为发货当天
C、预收货款方式销售的，为收款当天
D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天
6、某外贸公司2004年3月份购进及出口情况如下：（1）第一次购电风扇500元，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：8.30，退税率为13％）。该笔出口业务应退增值税为（）。
A、13559元
B、13598元
C、15106元
D、17782元
7、下列项目中，符合增值税法现行政策规定的是（）
A、销售旧货按4%计征增值税
B、已开业的小规模企业，年应税销售额已超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续
C、取得防伪税按专用发票可直接扣除进项税
D、企业将购买的货物分配给股东时，其进项不得抵扣
8、一般纳税人在下列项目中，允许开具专用发票的是（）
A、向司机销售汽车轮胎
B、将购进货物用于集体福利
C、销售劳保专用品
D、报关出口的货物
9、2004年某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）
A、14.45万元
B、14.14万元
C、13.85万元
D、11.05万元
10、企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万元，其余部分发给了职工，应计算增值税销项是（）
A、1.48万元
B、1.14万元
C、1.04万元
D、0.44万元