2005注册会计师税法经典练习（1－5章）

11、已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人的认定手续。
A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内
B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前
C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前
D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前
12、某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款80000元，另交纳了5000元的农业特产税（有农业特产税完税凭证），其记账采购成本是（）
A、11050
B、8500
C、76500
D、73950
13、下列不得抵扣进项税的项目有（）
A、用于修建厂房的购进水泥
B、用于赠送客户的购进水泥
C、用于投资的自产产品耗用的材料
D、用于分红的购入货物
14、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）
A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、征收营业税
D、计入营业外不征流转税
15、某企业的一批FOB价折合20000元人民币的货物已经做了外销处理但海关没有信息数据，该货物征税率17%，退税率13%，则次月该企业应就此补税（）
A、3400元
B、2600元
C、800元
D、600元
16、自2001年12月1日起，下列项目中实行减半征收政策有的（）
A、利用城市垃圾生产的电力
B、利用煤矸石、油母页岩和风力生产的电力
C、利用煤炭开采过程中的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油
D、在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥
17、下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
D、家具城在销售家具并为顾客有偿送货
18、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于（）
A、国家税务总局
B、各省税务局
C、市级以上税务局
D、县级以上税务局
19、下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）
A、某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
B、某商店为厂家代销服装
C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
20、下列融资租赁业务应缴纳增值税的有（）
A、经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
B、经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承担方的
C、未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
D、未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
21、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元，该企业本期应申报的销项税额为（）
A、20．4万元
B、20．74万元
C、21．08万元
D、20．7978万元
22、纳税人将委托加工收回的货物发给职工作为福利，则下列处理正确的有（）
A、不能抵扣该货物的进项税
B、视同销售计销项税，可抵扣进项税
C、视同销售计销项税，不可抵扣进项税
D、能抵扣该货物的进项税，不计销项税