2005注册会计师税法经典练习（1－5章）

11、某出口经营权的生产企业（一般纳税人），2004年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。（增值税出口退税率13％，汇率为1：8.3）
A、应退增值税23967元
B、应退增值税24050元
C、免抵增值税额0元
D、免抵增值税额19552元
12、下列关于销售电力产品的纳税义务发生时间，说法正确的有（）。
A、发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为收取电费的当天
B、供电企业采取直接收取电费结算方式对企事业单位供电，为开具发票的当天
C、供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人供电，为开具电费缴纳凭证的当天
D、发、供电企业之间互供电力，为发行电量的当天
13、办理一般纳税人认定手续时，应提供的资料有（）
A、营业执照
B、有关合同、章程、协议书
C、银行账号证明
D、税务机关要求提供的其他证件、资料
14、按《增值税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有（）
A、建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务
B、饭店附设商场销售货物
C、药店提供医疗咨询服务
D、个人出售集邮商品
15、按增值税法规定，纳税人的下列运费，不能按7%计算抵扣进项税的有（）
A、发票抬头开始购买方的
B、出售轮椅发生的运费取得发票
C、进口机床，发生的运费取得发票
D、进口钢材国外发生的运费
16、有下列情况之一者，属于未按规定保管专用发票的有（）
A、未建立专用发票管理制度
B、未设置专用发票专门存放场所
C、专用发票填写项目不齐全
D、抵扣联未装订成册
17、以下免征增值税的项目有（）
A、用于科学实验的进口仪器
B、国际组织无偿援助的进口物资
C、外国企业无偿援助的进口设备
D、个人销售自己使用过的家具
18、可以退（免）税的出口货物一般应具备的条件是（）
A、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物
B、必须是报关离境的货物
C、必须是在财务上作销售处理的货物
D、必须是出口收汇并核销的货物
19、以下视同内销的情况有（）
A、生产企业申报的没有电子数据和纸质报关单的免抵退税出口货物
B、生产企业申报的没有电子数据但有纸质报关单的免抵退税出口货物
C、有电子数据但企业未在当月申报出口的货物
D、生产企业自报关出口之日起超过3个月未收齐有关凭证的货物
20、新建小型出口企业，适用下列出口退税政策（）
A、无违纪行为的，按月办理退税
B、自发生首笔出口业务之日起12个月内，不实行按月退税的办法
C、12个月后，按月办理退税
D、12个月后，仍不实行按月退税的办法