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1、关于一次支付现值、终值、计息期数和折现率相互关系的说法，正确的是( )。
A.现值一定，计息期数相同，折现率越高，终值越小
B.现值一定，折现率相同，计息期数越少，终值越大
C.终值一定，折现率相同，计息期数越多，现值越大
D.终值一定，计息期数相同，折现率越高，现值越小
参考答案：D
参考解析：A选项错误，现值一定，计息期数相同，折现率越高，终值越大，F=(F/P，i，n)=P×（1+i）n；
B选项错误，现值一定，折现率相同，计息期数越少，终值越小，F=(F/P，i，n)=P×（1+i）n；
C选项错误，终值一定，折现率相同，计息期数越多，现值越小，P=(P/F，i，n)=F/（1+i）n；
D选项正确，终值一定，计息期数相同，折现率越高，现值越小，P=(P/F，i，n)=F/（1+i）n。
2、某企业投资一个旅游开发项目，周期为7年，前2年为施工期，后续运营期每年都可以带来收益，投资人希望每年年末都能收益200万元，若年收益率为6%，按复利计算，试问开始需一次投资多少（ ）。
A.842.47
B.749.80
C.890.00
D.1000.00
参考答案：B
参考解析：P=200×（（1+6%）5-1）/（6%×（1+6%）5）×（1+6%）-2=749.80万元。
3、技术方案财务生存能力分析，是指分析技术方案的( )。
A.各期营业收入，判断营业收入能否偿付成本费用
B.市场竞争能力．判断项目能否持续发展
C.各期现金流量，判断技术方案能否维持正常运营
D.预期利润水平，判断能否吸引项目投资者
参考答案：C
参考解析：财务可持续能力分析也称财务生存能力分析，是在方案的财务计划现金流量表基础上，综合考察方案计算期内各年度的投资活动、融资活动和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，判断方案是否有足够的净现金流量维持其正常运营，对于在经营期出现经营净现金流量不足的方案，应研究提出现金流接续方案。
4、根据现金流量表编制的规定，以下现金流量可以按照净额列报的有（）。
A.代客户支付的现金B.出售固定资产收到的现金
B.出售固定资产收到的现金
C.周转快、金额小、期限短项目的现金流入和现金流出
D.证券买卖发生的现金E.支付税费和收到的税费返还
E.支付税费和收到的税费返还
参考答案：A,D
参考解析：三类现金流量可以按照净额列报：①代客户收取或支付的现金；②周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出；③金融企业的有关项目。
5、关于资金时间价值，正确的是（）。
A.单位时间资金增值率一定的条件下， 资金时间价值与使用时间成正比
B.资金随时间推移而贬值部分就是原有资金时间价值
C.其它条件不变的情况下资金的时间价值与资金数量成正比
D.一定时间内等量资金周转次数越多，资金时间价值越多
E.投入资金总额一定，前期投入越多，资金时间价值越多
参考答案：A,C,D
参考解析：资金的时间价值来源于资金在生产运营中发挥作用带来的增值，因此，影响企业生产经营效益的因素都会成为资金时间价值的影响因素，其中直接相关的影响因素有：
（1）资金使用的时机。不同时机生产运营获利的可能性及水平高低不同，资金在不同时机使用增值潜力不同，具有不同的时间价值。
（2）资金的使用时长。在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值越大；使用时间越短，则资金的时间价值越小。选项A正确
（3）投入运营的资金数量的多少。在其他条件不变的情况下，投入运营的资金数量越多，资金的时间价值就越多；反之，资金的时间价值则越少。选项C正确
（4）资金周转的速度。在资金周转效率一定的情况下，资金周转越快，在一定的时间内等量资金的周转次数越多，资金的时间价值越多；反之，资金的时间价值越少。选项D正确
选项B错误，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，资金的增值部分就是原有资金的时间价值。
选项E错误，在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小。
6、已知折现率i>0，所给现金流量图表示（）。
A.对投资人而言，A1为现金流出
B.A2发生在第3年年末
C.A3发生在第3年年末
D.A4的流量大于A3的流量
E.若A2与A3流量相等，则A2与A3的价值相等
参考答案：A,C
参考解析：考核现金流量图的作图方法和规则，通常用时间单位末的时点来表示。
A选项正确，对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入(或现金净流入) ，即表示收益；在横轴下方的箭线表示现金流出(或现金净流出) ，即表示费用。
B选项错误，C选项正确，箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点，某一期发生的资金流汇总在期末标注。
D选项错误，箭线长短相对表示现金流量的大小，只要箭线长短能相对体现各时点现金流量数值的差异即可，A3的现金流量数值大于A4。
E选项错误，选项E举例：假设A2=A3=100万，折现率10%，判断A2和A3价值是否相等，需要将A2和A3折算到建设期起点，即0点，此时A2折现到建设期0点是100/(1+10%)2=82.65万元。A3折现到建设期0点是100/(1+10%)3=75.13万元。因此，若A2与A3流量相等，但A2和A3的价值不等。
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