题（3）第3年末/第4年初尚欠借款=1693.65－677.44=1016.21（万元）第4年长期借款利息=1016.21×8.24%=83.74（万元）利润计算表：
| 序号 |
项 目 |
生 产 期 |
| 3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
销售收入 |
3800 |
4000 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
| 2 |
总成本费用 |
3138.68 |
3082.86 |
3013.57 |
2999.12 |
2999.12 |
2999.12 |
2999.12 |
2999.12 |
| 2.1 |
经营成本 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
| 2.2 |
折旧费 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
| 2.3 |
摊销费 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
| 2.4 |
财务费用 |
151.56 |
95.74 |
26.45 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
| 2.4.1 |
长期借款利息 |
139.56 |
83.74 |
14.45 |
|
|
|
|
|
| 2.4.2 |
流动资金借款利息 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
| 3 |
销售税金及附加 |
228 |
240 |
270 |
270 |
270 |
270 |
270 |
270 |
| 4 |
利润总额（1－2－3） |
433.32 |
677.14 |
1216.43 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
| 5 |
所得税 |
143.00 |
223.46 |
401.42 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
| 6 |
税后利润 |
290.32 |
453.68 |
815.01 |
824.69 |
824.69 |
824.69 |
824.69 |
824.69 |
| 7 |
可用于还款的资金（2.2+2.3+6） |
677.44 |
840.80 |
1202.13 |
|
|
|
|
|
| 8 |
年末尚欠长期借款 |
1016.21 |
175.41 |
0 |
|
|
|
|
|
资金来源与运用表单位:万元
| 序号 |
项 目 |
建设期 |
生 产 期 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
资金来源 |
1898.32 |
1345.33 |
1120.44 |
1064.26 |
1603.55 |
1618 |
1618 |
1618 |
1618 |
2064.68 |
| 1.1 |
利润总额 |
|
|
433.32 |
677.14 |
1216.43 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
| 1.2 |
折旧费 |
|
|
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
| 1.3 |
摊销费 |
|
|
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
| 1.4 |
长期借款 |
968.32 |
725.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.5 |
流动资金借款 |
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
| 1.6 |
自有资金 |
930 |
620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.7 |
回收固定资产余值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
146.68 |
| 1.8 |
回收流动资金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
| 2 |
资金运用 |
1898.32 |
|
1120.44 |
1064.26 |
576.52 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
706.19 |
| 2.1 |
固定资产投资 |
1898.32 |
1345.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1.1 |
建设期利息 |
38.32 |
105.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2 |
流动资金 |
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3 |
所得税 |
|
|
143.00 |
223.46 |
401.42 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
| 2.4 |
长期借款还本 |
|
|
677.44 |
840.80 |
175.41 |
|
|
|
|
|
| 2.5 |
流动资金借款还本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
| 3 |
盈余资金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1027.03 |
1211.81 |
1211.81 |
1211.81 |
1211.81 |
1358.49 |
| 4 |
累计盈余资金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1027.03 |
2238.84 |
3450.65 |
4662.46 |
5874.27 |
7332.76 |
题（4）长期借款偿还期=5－1+175.41÷（175.41+1027.03）=4.15年分别求第3、4、5年偿债备付率：第3年的偿债备付率=（348.37+38.75+290.32+151.56）÷（151.56+677.44）=1 第4年的偿债备付率=1 第5年的偿债备付率=（348.37+38.75+815.01+26.45）÷（175.41+26.45）=6.09 可见该项目的偿债能力比较强。
