[答疑编号5732250301]
1.首先根据期末内部债权、债务额作如下抵消:
借:应付账款40 000
贷:应收账款40 000
2.根据期初内部应收账款已提过的坏账准备作如下抵消
借:应收账款 (50 000×10%)5 000
贷:未分配利润——年初 5 000
3.当年乙公司针对内部应收账款是反冲坏账准备1 000元(=50 000×10%-40 000×10%),因此倒过来即为抵消分录:
借:资产减值损失 1 000
贷:应收账款1 000
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