初级会计职称考试试题>>第六章考核内容:所得税费用
知识点：应交所得税
【例题·单选题】某企业2012年度的利润总额为910万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为200万元，实际发生的业务招待费为300万元，企业所得税税率为25%。该企业2012年应交的所得税为（ ）万元。
A.225
B.250
C.222.5
D.275
【参考答案】B
【参考解析】企业的应纳税所得额＝910－10＋（300－200）＝1 000（万元），应交所得税＝1 000×25%＝250（万元）。
知识点：所得税费用
【例题·单选题】（2014年）2013年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2013年该企业应确认所得税费用为（ ）万元。
A.50
B.47.5
C.49.5
D.52
【参考答案】D
【参考解析】2013年该企业应确认所得税费用＝（200－2＋10）×25%＝52（万元）。
【例题·单选题】某企业2012年应交所得税1 000万元；递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2012年应确认的所得税费用的金额为（ ）万元。
A.1 000
B.1 100
C.900
D.700
【参考答案】D
【参考解析】2012年应确认的所得税费用＝1 000＋（600－800）－（600－500）＝700（万元）。
【例题·判断题】本期所得税费用与本期应交所得税相等。（ ）
【参考答案】×
【参考解析】还应考虑当期递延所得税的影响。
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