2005注册会计师税法经典练习（1－5章）

21、按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算增值税的是（）
A、以旧换新销售方式的销售净额
B、在同一张发票上注明的折扣销售的净额
C、以物是物销售方式的购销差额
D、还本销售方式的购销差额
22、下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（）
A、时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B、逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税
C、时间超过1年的，并入销售额征税
D、并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价
23、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）
A、6%的征收率
B、4%的征收率
C、17%的税率
D、13%的税率
24、某企业2004年1月注册成立，当年3月开始出口，外销比例达60%，内外销销售额之和达到400万人民币，且销售状况均衡，则下列说法不正确的有（）
A、可以实行按月退税的方法
B、至2004年9月发生的应退税额都不能退税，只能抵顶内销，之后按月退税
C、至2005年1月发生的应退税额不能退税，只能抵顶内销，之后按月退税
D、至2005年3月发征的应退税额不能退税，只能抵顶内销，之后按年末未抵顶完税额一次退税
25、某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（）
A、进口一批原材料
B、受托加工一批货物
C、销售一批自产工具
D、有偿转让一栋旧厂房
三、判断题
1、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。（）
2、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。（）
3、供电企业收取的电费保证金，一律不缴纳增值税。（）
4、对已使用防伪税控系统，但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，只要会计核算健全，年审时均不取消一般纳税人资格。
5、融资租赁不属于增值税征税范围，融资租赁的货物，不交增值税。（）
6、不在同一县（市）的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（）
7、甲纳税人未按规定向销货方支付货物，销货方纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，已经计算了增值税因而收取违约金不应该缴纳增值税。（）
8、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的12种特准出口退税货物，外贸企业负担的增值税为6％，但退还的增值税是6％或5％。（）
9、根据现行出口退税有关规定，生产企业来料加工复出口货物和进料加工复出口货物都适用只免税不退还政策。（）
10、商业企业即使取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票的增值税专用发票，对于分期付款购进的货物，所有款项未支付完毕时，不得抵扣进项税；分期收款销售货物时，所有款项未收到时也不必计算销项税。（）