一建经济历年章节真题：9.2.2 所得税的计税基础
1、企业计算某一时期应纳税所得额时，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是( )。【2021年真题】
A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租入的固定资产
C. 已建成未投入使用的房屋、建筑物
D. 已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;C选项错误
②以经营租赁方式租入的固定资产;A选项错误
③以融资租赁方式租出的固定资产;B选项错误
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;D选项正确
⑤与经营活动无关的固定资产;
⑥单独估价作为固定资产入账的土地;
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
2、某企业2019年度实现收入总额5000万元(其中财政拨款300万元)，实现利润总额1000万元，允许从当年所得中弥补以前年度亏损100万元。不考虑其他因素，核算企业所得税时，2019年该企业应纳税所得额为( )。【2022年真题】
A. 70
B. 900
C. 600
D. 1000
本题：应纳税所得额=该年利润总额-弥补以前年度亏损，其中财政拨款为不征税收入，故还需扣除财政拨款300万元。
即应纳税所得额为：1000-100-300=600万元。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列企业取得的收入中，属于不征税收入的是( )。【2023年真题】
A. 债务重组收入
B. 已做坏账损失处理后又收回的应收账款
C. 依法代政府收取的具有专项用途的财政资金
D. 违约金收入
A选项错误，属于收入总额中的其他收入。
B选项错误，属于收入总额中的其他收入。
C选项正确，属于不征税收入。
D选项错误，属于收入总额中的其他收入。
4、核算企业一定时期应纳税所得额时，下列收入中，属于不征税收入的是()。【2022年真题】
A. 提供专利使用所得的收入
B. 转让财产收入
C. 接受捐赠取得的收入
D. 接受财政拨款取得的收入
收入总额中，下列收入为不征税收入：
1、财政拨款;
2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
3、国务院规定的其他不征税收入。
