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一建经济历年章节真题：12.1.2 现金管理的方法
1、企业为提高现金使用效率，利用已经开出了支票而银行还未将该款项划出这一时间段内的资金，此现金管理的方法属于( )的方法。【2021年真题】
A. 使用现金浮游量
B. 使现金流量同步
C. 加速收款
D. 推迟应付账款
参考答案：A
参考解析：
A选项正确，使用现金浮游，从企业开出支票到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。
B选项错误，使现金流量同步，企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。
C选项错误，加速收款，主要是指缩短应收账款的时间，企业要在如何利用应收账款吸引客户又缩短收款时间之间找到平衡点，实施妥善的收账策略。
D选项错误，推迟应付账款，企业应在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付账款的支付期，充分利用供货方提供的信用优惠。
2、为了提高现金使用效率，企业可采取的现金管理方法有()。【2022年真题】
A. 推迟应付票据及应付账款的支付，充分利用供货方提供的信用优惠
B. 尽可能多地将现金转换为有价证券，以获得更多收益
C. 尽量使现金流入和现金流出发生的时间趋于一致
D. 制定收账政策时，缩短应收账款和应收票据的时间
E. 合理使用现金浮游量
参考答案：ACDE
参考解析：
为了提高现金使用效率，一般企业可以采用如下管理方法：
(1)力争现金流量同步。尽量使现金流入和现金流出发生的时间趋于一致。
(2)使用现金浮游量。在使用浮游量时要控制好时间，以免发生银行存款的透支。
(3)加速收款。主要是指缩短应收账款的时间。
(4)推迟应付款的支付，充分利用供货方提供的信用优惠。
综上，本题应选ACDE。
【注意】解析已按新版教材说法更新，应收账款(应付账款)包含了应收票据(应付票据)在内。
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